自治区审计厅审计程序实施办法
新疆维吾尔自治区人民政府
关于印发《自治区审计厅审计程序实施办法》的通知
新政办发〔2002〕126号
伊犁哈萨克自治州,各州、市、县(市)人民政府,各行政公署,自治区人民政府各部门、各直属机构:
《自治区审计厅审计程序实施办法》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。
二○○二年九月五日
自治区审计厅审计程序实施办法
第一章 总 则
第一条 为了规范审计机关审计项目实施行为,认真履行审计监督职责,更好地发挥审计监督作用,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计基本准则》以及中办、国办印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、中央五部委及其联席会议办公室关于经济责任审计的有关规定,结合自治区实际,制定本办法。
第二条 审计机关及其审计组、审计人员实施审计事项,必须遵循审计法律、法规和本办法规定的审计工作程序、形式、期限等要求,严格审计执法,确保审计质量。
第三条 审计厅根据现行的财政管理体制,按照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等确定审计范围,实施审计监督。
经济责任审计项目,按照自治区干部管理权限分级实施。
第二章 计划程序
第四条 审计厅按照自治区党委、政府的要求和审计署的部署安排,确定当年的工作任务和重点,制定统一的审计项目计划。审计项目计划一经确定,一般不予调整。
年度审计项目计划包括:审计署统一组织的项目、审计署授权的项目、自治区党委、政府交办的项目和自治区审计工作会议确定的项目等。
审计项目计划的编制,先由业务部门提出本年度审计项目的书面意见,报经主管厅领导审定后,交由厅办公室汇总提交厅务会议研究确定。
第五条 经济责任审计项目计划实行“集中管理,统一安排”。每年年底前由组织、人事部门向经济责任审计工作联席会议提出下年度任期经济责任审计的建议计划,经济责任审计工作联席会议研究审定后,由组织、人事部门委托审计厅审计,审计厅根据委托通知列入厅年度计划审计项目。
第三章 作业程序
第六条 审计厅根据年度审计项目计划确定的审计事项,选派审计人员组成审计组,并指定审计组组长。
第七条 审计组实行审计组组长或者主审负责制。审计组组长或者主审必须具备下列条件:
(一)熟悉有关的法律、法规和政策;
(二)掌握审计及相关专业知识;
(三)从事审计业务工作3年以上;审计署和自治区统一组织的重要项目须从事审计业务工作5年以上;
(四)具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。
第八条 审计组在实施审计前应当组织学习与审计事项有关的法律、法规和政策,调查了解被审计单位的基本情况,编制审计方案。审计方案要围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。
审计组在实施经济责任审计项目前,应当向委托部门了解被审计人员的情况。
第九条 审计组应当按照《审计法》的规定,在实施审计3日前,向被审计单位或者被审计的领导人员送达审计通知书,并要求被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员就与审计事项有关的会计资料及其它相关资料的真实、完整作出书面承诺。承诺书须由被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员签字、盖章。
第十条 审计组进点后按下列要求召开见面会:
(一)见面会参加人员,包括审计厅有关人员、审计组全体人员;被审计单位领导、财务部门负责人及所属单位的负责人和财务主管人员。经济责任审计事项,还应当有纪检、组织、监察、人事等部门参加。见面会由审计厅负责主持。
(二)审计组向被审计单位公开审计机关的职责、权限、审计程序和审计法律责任。具体公开事项如下:
1.《宪法》、《审计法》及其实施条例中关于审计机关职责、权限、程序和审计法律责任等;
2.通报中央和自治区领导近期对审计工作的指示精神和要求;
3.审计组组长或者主审宣读审计通知书,通报审计目标、审计内容和重点等。
(三)审计组廉政监督员宣读《审计工作人员廉政纪律》。
(四)审计厅提出配合支持审计工作的要求。
(五)被审计单位领导或者被审计的领导人员介绍有关情况。
第十一条 审计组必须严格按照审计方案确定的审计目标、范围、内容、方法和步骤实施审计。
第十二条 审计组实施审计,应当提前3天召开被审计单位领导或者被审计的领导人员及其所在部门、单位的相关人员和有关方面的负责人参加的座谈会,详细听取其财政、财务收支情况、生产经营情况、履行经济责任情况以及其它需要说明的情况。经济责任审计事项,审计组还可以采取设立意见箱、公布联系电话的方式征求有关单位(个人)的意见,了解与审计事项有关的情况。
第十三条 审计人员实施审计,按照以下规定办理:
(一)可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法,审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查、盘点库存现金、资产、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统,取得审计证据。必要时,可以采取复制、拍照等方法取得证明材料。
(二)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者根据审计工作需要,要求提供会议记录材料。
(三)编制审计工作底稿,对审计中发现的问题,作出详细准确的记录,并注明资料来源。
第十四条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名、盖章;不能取得提供者签名、盖章的,审计人员应当注明原因。
第十五条 审计组对实施审计过程中遇到的重大问题,应当及时请示汇报。第四章 报告和复核程序
第十六条 审计组向审计机关提出审计报告前,应采取召开审计报告见面会的形式向被审计单位或者被审计的领导人员通报审计结果情况。并要求其在10日内对审计查出的问题的定性、适用法律、法规依据是否适当,提出书面意见。并告知10日内未提出书面意见的,视同无异议。
审计报告见面会的参加人员应当与审计进点见面会的人员一致。
第十七条 被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告中反映的事实、数据及问题的定性和适用法律、法规有异议的,审计组应当进一步研究核查,并在书面说明中讲明核查结果。
审计组实施现场审计结束后30日内向厅机关提交审计报告,最长不得超过60日。
审计组应当将审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见及审计组对反馈意见的书面说明一并报送审计厅。
第十八条 审计厅的法制机构应当按照《审计机关审计复核准则》的要求,对审计组报送的审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见、审计组的书面说明以及审计取证资料等进行复核,作出复核工作记录,提出复核意见。
第五章 处理程序
第十九条 审计厅审定审计报告后,根据不同情况,分别作出以下处理:
(一)对被审计单位财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价,提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议,出具审计意见书。
(二)对有违反国家规定的财政收支、财务收支行为应当给予处理、处罚的,依法作出处理、处罚的审计决定,并制作审计决定书。
(三)被审计单位及其主管人员和其他直接责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计厅认为应当由纪检、监察等主管机关处理的,作出审计建议书,移交有关主管机关处理;涉嫌犯罪的,作出移送处理书,移送司法机关处理。
(四)经济责任审计的事项,向委托部门和自治区党委、政府报送审计结果情况报告。
(五)对审计工作中发现的与宏观经济管理有关的重要问题和重大的违法违纪问题,向自治区政府和审计署提出专题报告。
第二十条 审计厅对被审计单位和有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要作出审计处罚的,审计组应当按照规定,书面告知其审计处罚的事实、理由、依据以及陈述和申辩的权力。
符合审计听证条件的,审计组还应当告知被审计单位和有关责任人员有要求审计听证的权利。
第二十一条 审计厅应当自收到审计报告之日起30日内,将审计意见书、审计决定书送达被审计单位或者被审计的领导人员及其所在单位。并要求其在90日内执行完毕。审计决定确需延期执行的,应当报经审计厅批准。
第二十二条 被审计单位或者被审计的党政领导干部、国有企业领导人对审计厅做出的审计决定、审计意见不服的,可以向自治区人民政府或者审计署申请行政复议。
第二十三条 审计厅各业务部门要按照《自治区审计厅关于审计决定及审计意见跟踪落实管理暂行办法》做好审计决定书、审计处罚决定书及审计意见书的跟踪落实工作。
第二十四条 审计厅作出审计决定后,需要被审计单位主管部门协助执行的,应当制发协助执行审计决定通知书。
第二十五条 审计组应当督促被审计单位按规定期限,将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定全部缴入国库。并督促协助执行的有关主管部门,在审计决定书生效之日起30日内,将审计决定的执行情况书面报告审计厅。第二十六条 本办法由自治区审计厅负责解释。
成都市机动车污染防治管理办法
四川省成都市人民政府
成都市人民政府令第44号
《成都市机动车污染防治管理办法》已经市政府第三十四次常务会审议通过，现予发布施行。
市长：王荣轩
一九九五年三月三日
成都市机动车污染防治管理办法
第一条 为加强对机动车污染防治的监督管理，保护和改善生活环境与生态环境，保障人民身体健康，促进经济和社会的发展，根据《中华人民共和国大气污染防治法》、《中华人民共和国噪声污染防治条例》、《中华人民共和国道路交通管理条例》等国家有关规定，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称机动车污染，系指我市各种机动车辆（以下简称机动车）、车用发动机排放的尾气和噪声及汽油车蒸发物超过国家规定的排放标准。
第三条 本办法适用于我市行政区域内制造（含改装、下同）、销售、使用、维修以及在我市城市道路上行驶的机动车、车用发动机和机动车排气净化装置、消声装置的污染防治。
第四条 成都市环境保护局（简称市环保局，下同）是对我市机动车污染防治实施统一监督管理的机关。区（市）县人民政府环境保护行政管理部门负责对本辖区的机动车污染防治实施统一监督管理，并接受市环保局的业务指导和督促检查。
市公安交通管理局对我市道路上行驶的机动车（含过境车，下同）污染物排放实施监督管理。
我市城市道路上行驶的军用车辆的污染物排放按国家规定由军内车辆管理部门实施监督管理。
市经委、交通局按照各自的职责对机动车生产、维修单位实施行业监督管理，并将机动车污染物的排放指标纳入生产、维修的质量标准。
市技术监督局、工商行政管理局、农用机动车行政主管部门按照各自的职责依法协同市环保局搞好机动车污染防治的监督管理工作。
第五条 市环保局所属的成都市机动车尾气污染管理办公室（以下简称市污染管理办公室）负责我市机动车污染防治统一管理的日常工作，其主要工作任务是：
（一）宣传贯彻国家和省市有关机动车污染防治的法律、法规和规章；
（二）组织、协调各机动车污染监督管理部门的具体工作；
（三）会同市经委、交通局对机动车生产、维修企业的出厂车、发动机产品污染物的排放实施抽查、监测；
（四）对单位拥有的机动车污染物排放进行抽检；
（五）会同市公安交通管理局对在城市道路上行驶的机动车污染物排放进行监视、查处；
（六）会同商检部门对进口汽车实施法定检验；
（七）与有关部门配合，负责对机动车尾气污染治理工作进行监督管理。
第六条 机动车、车用发动机排放的废气必须符合国家规定的《汽油车怠速污染物排放标准（ＧＢ３８４２－８３）》、《柴油车自由加速烟度排放标准（ＧＢ３８４４－８３）》、《汽车柴油机全负荷烟度排放标准（ＧＢ３８４４－８３）》、《摩托车主要性能指标（ＧＢ５３６６－８５）》；其整车噪声必须符合国家标准《机动车辆允许噪声（ＧＢ１４５９－７９）》，剌叭声在车体前２米处最高不得超过１０５分贝；汽油车燃油蒸发污染物排放必须符合《汽油车燃油蒸发污染物排放标准（ＧＢ１４６１－３７）》。
第七条 机动车尾气排放不符合本办法第六条所列标准的（以下简称排放标准），都应采取安装净化装置，清洗发动机消除积碳或使用燃油添加剂、安装汽车燃油蒸发污染物碳罐收集系统等有效措施，确保达到排放标准。
凡噪声超过排放标准的，应安装符合《机动车安全技术条件（ＧＢ７２５８－８７）》规定的发音正常、声级稳定的喇叭，并按行驶所在区域（地段）噪声功能的要求使用。
第八条 市公安交通管理部门应将机动车污染物排放标准列为年检项目，不合格的不予核发年检合格证。
第九条 新购或转籍的机动车，经检测达不到排放标准的，市公安交通管理部门不予核发机动车辆行驶证和牌照。
第十条 生产、维修机动车及车用发动机的企业必须把产品的排放污染物纳入质量管理，出厂时应将污染的排放状况填入《产品合格证》后方能出厂。
第十一条 机动车、车用发动机的经营单位，必须将《产品出厂合格证》中列入有关污染物排放状况的内容报市污染管理办公室审核，否则，不准在我市销售。
第十二条 市环保局应会同市技术监督、公安交通、经委、交通等有关部门对承担机动车排气检测的单位进行资格审查，并对取得检测资格单位的检测质量实施监督管理。
承担检测的单位，必须按照国家统一规定的监测规范进行检测，并按规定时间向市环保局报送上月检测情况表。
第十三条 本办法中所列各种抽检的检测费用，合格者免收。对不合格者，市环保局应严格按照省、市物价局的有关规定收取检测费。
第十四条 违反本办法第六条、第七条、第十条行为之一的，由市环保局根据《中华人民共和国大气污染防治法》及其《实施细则》、《中华人民共和国环境噪声污染防治条例》的规定，处以３００元至５００元（机动车、车用发动机按每辆、台计）的罚款。
第十五条 罚款收入应按《成都市罚没财物和追回赃款赃物管理条例》的规定上缴财政，任何单位和个人都不得挪作他用。
第十六条 对阻碍、拒绝环境保护行政主管部门或有关监督管理部门的监督管理人员依法执行公务，尚不够刑事处罚的，由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》第十九条规定进行处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十七条 环境保护行政主管部门和有关监督管理部门的监督管理人员，在行政执法时应持市政府制发的《行政执法证》秉公执法。对滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，视情节轻重由所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十八条 当事人对行政处罚决定不服的，可在接到处罚通知之日起１５日内，向作出处罚决定机关的上一级主管机关申请复议；对复议决定不服的，可在收到复议决定之日起１５日内，向人民法院起诉。当事人也可以在收到处罚通知之日起１５日内，或者法律法规规定的其他期限内向人民法院起诉，当事人逾期不申请复议，也不起诉、又不履行处罚的，由作出处罚决定的行政机关申请人民法院强制执行。
第十九条 本办法执行中的具体问题由成都市环境保护局负责解释。
第二十条 本办法自发布之日起施行。
