辽宁省内部审计工作规定
辽宁省人民政府
辽宁省内部审计工作规定
辽宁省人民政府令第215号
《辽宁省内部审计工作规定》业经2007年11月29日辽宁省第十届人民政府第76次常务会议审议通过，现予公布，自2008年2月1日起施行。
省 长 张文岳
二OO七年十二月八日
第一条 为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合我省实际，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。
第三条 我省行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：
（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织；
（二）国有及国有控股金融机构；
（三）国有及国有控股企业；
（四）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。
第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
对做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，由审计机关和所在部门、单位给予奖励。
第五条 审计机关依法指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：
（一）组织实施相关法律、法规和规章，制定内部审计工作制度，组织开展内部审计工作理论研究，并负责对内部审计人员的教育培训；
（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，维护内部审计人员的合法权益；
（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，检查内部审计工作情况；
（四）指导、监督和管理内部审计协会依照法律和章程履行职责；
（五）法律、法规规定的其他职责。
第六条 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，应当设立内部审计机构。
法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构或配备内部审计人员。
设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
内部审计机构应当逐步提高具有国际注册内部审计师资格的人员的比例。
第七条 内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。
第八条 开展内部审计工作及业务培训所需经费应当列入本单位财务预算。
第九条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计业务培训。
第十条 内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计，不得打击、报复、陷害内部审计人员。
内部审计队伍应当保持稳定，没有违法失职或者其他不胜任工作情况的，不得随意撤换内部审计人员。
第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。
内部审计人员的回避，由单位主要负责人或者权力机构决定。
第十二条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：
（一）审计本单位及所属单位财政收支、财务收支情况；
（二）审计本单位内设机构及所属单位负责人任期内的经济责任；
（三）审计本单位及所属单位固定资产投资项目；
（四）审计本单位及所属单位经济效益或经营管理业绩；
（五）参与有关重大合同的签订并对履行情况进行审计；
（六）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
（七）根据需要开展有关专项审计调查；
（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第十三条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构履行职责所必需的下列权限：
（一）要求被审计对象提供有关生产、经营、财务收支计划、预算、预算执行情况及决算、财务会计报告及账户开立情况及其他相关文件资料；
（二）参加或者列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；
（三）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场核查与内部审计事项有关的实物；
（四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；
（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
（八）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或处分的建议；
（九）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；
（十）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构授予的其他职权。
第十四条 内部审计机构根据本单位主要负责人或者权力机构批准的审计工作计划项目，选派内部审计人员组成审计组。审计组负责制定审计方案，审计方案和审计方案调整须经过审计机构负责人或者单位主要负责人及权力机构批准。
第十五条 审计人员根据审计方案在审计过程中，可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，形成审计工作底稿。
建立审计工作底稿复核制度。
被审计单位应当积极配合审计人员工作，根据要求提供真实、完整相关资料，不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料。
第十六条 审计结束后，审计组提出审计组报告征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计组报告之日起10日内向审计组反馈书面意见，逾期视同无异议。
内部审计机构负责人对审计组报告和被审计对象的意见进行审核后形成审计报告，报单位主要负责人或者权力机构。
第十七条 单位主要负责人或者权力机构根据审计报告，对被审计对象下达审计决定。
被审计对象应当执行审计决定。对审计决定有异议的，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉申请之日起15日内做出答复。
第十八条 审计工作完成后，内部审计机构应当建立审计档案，依法妥善管理。
第十九条 内部审计机构在必要时开展后续审计，检查被审计对象就存在问题采取的整改措施及效果，并向单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。
第二十条 内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。
第二十一条 被审计对象违反本规定，拒绝接受或者不配合开展内部审计工作，提供的资料不真实、不完整或者拒不执行审计决定的，由单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，对负有直接责任和其他责任的人员给予纪律或者行政处分。
第二十二条 被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十三条 打击、报复、陷害内部审计人员的，由所在单位或上级主管单位给予纪律或者行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十四条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予通报批评；情节严重的，给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：
（一）对被审计对象违法违纪问题隐瞒不报，出具虚假的审计报告和审计决定；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；
（三）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违纪行为。
第二十五条 本规定以外的其他组织和单位的内部审计工作，可参照本规定执行。
第二十六条 本规定自2008年2月1日起施行。
陕西省《无线电管理收费暂行规定》实施办法
陕西省人民政府
陕西省《无线电管理收费暂行规定》实施办法
陕西省人民政府
第一条 为了加强无线电管理，有效利用无线电频谱资源，根据国家无线电管理委员会、国家物价局和财政部发布的《无线电管理收费暂行规定》（以下简称《暂行规定》），结合我省实际情况，制定本办法。
第二条 无线电频谱资源属国家所有。凡在陕西省境内设置使用无线电台及研制、生产、销售、进口无线电设备（不含收录机、电视机）的单位和个人，必须遵守《暂行规定》和本办法。
第三条 省、地区（市）无线电管理委员会办公室为无线电管理收费的合法机构。经收费机构委托，也可由有关单位代收。其它部门和单位无权将所占用的频率出租、转让，从中收取费用。
各级无线电管理委员会办公室的收费范围，按照无线电台站审批权限和“谁审批登记，谁收费”的原则划分。
第四条 无线电管理收费的种类为：注册登记费、频率占用费和设备检测费。
（一）办理注册登记手续，须缴纳注册登记费。设置使用各类无线电台的注册登记费，在领取（更换）电台执照（证书）或注册时收取。生产、销售、进口无线电设备的注册登记费，在办理有关批准文件时收取。
（二）频率占用费按年度计收，每年征收一次。每年第二季度为既设无线电台站缴费时间，具体日期由各级无线电管理委员会办公室确定。新设电台当年的频率占用费从设台之日起计收，不足三个月的按四分之一年计算，超过三个月不足半年的按半年计算，超过半年不足一年的按一年
计算，在办理设台手续时收取。研制无线电发射设备的频率占用率，在设备实效试验的年度内一次性收取。对于分配给各部门使用的专用频率，从电台开始启用时起计收频率占用费。
（三）设备检测费在对无线电设备进行检测时收取。设备检测，一般在设备进口、出厂、设置时或按无线电管理有关规定需要检测时进行。
无线电管理收费标准按附件一执行。
第五条 频率占用费按下列公式计算：
Ｔ=Ｎ×Ｅ×Ｆ
Ｔ为应征收频率占用费的总额
Ｎ为应收频率占用费基准额，等于频率占用费标准基数×频点数×设备数＋1÷2
Ｅ为地区修正系数
Ｆ为频段调整因数
其中：
（一）频点数是指无线电管理部门指配给设备使用的频点数。一对异频组网频率按两个频点计算。微波电路的频点数按配置的微波波道数计算。
（二）地区修正系数Ｅ确定为：西安市取1．5，宝鸡市、咸阳市取1．3（三市的边远县取1，具体县由各市确定），其余地区（市）均为1。
（三）频段调整因数Ｆ，除Ｄ、Ｅ频段取1．5外，其余频率均取1。
（四）对多信道共用的超短波（30－1000ＭＨＺ）无线电通信网中电台的频率步用费按下列办法计收：
首先计算出网络中平均每个频点的设备数，然后按下列档次划分标准，乘以网络中总设备数。
5台（含5台）以下 110元／台
6－10台 90元／台
11－15台 70元／台
16－20台 50元／台
21台以上 40元／台
对于公众网，再乘以二分之一系数。
第六条 专用于战备、防火、防汛、防震等抢险救灾电台，广播电视部门设置的实验台、对外广播台，以及业余无线电台，免缴频率占用率。专用于战备和抢险救灾的电台，应经有审批权的无线电管理机构根据有关规定和电台实际任务核定，兼作它用的电台，不得免缴频率占用费。
武警部队的电台，暂定免缴频率占用费，如今后国家另有规定，按国家规定执行。
由国家拨款的事业单位如广播电视部门、新华社分支机构的无线电设备，可免缴设备检测费。
第七条 党政领导机关和司法、新闻、教育等部门以及卫生急救、气象服务机构因公益需要而设置使用且无经济收入的电台，在三年内减缴百分之四十至六十的频率占用费。
公安（不含企业公安）、安全部门的频率占用费，一九九0年度免缴，一九九一年起按标准减半缴纳。
使用共用对讲信道设备的频率占用费，减缴百分之五十。
贫困地区设置使用且无经济收入的电台，经地市无线电管理委员会和财政部门批准，可酌情缴频率占用费和设备检测费。
军队系统（含民兵）设置的占用民用频率的电台，按本办法规定缴费。
第八条 外商独资企业和中外合资企业设置的电台，按国内相同电台的标准收取费用；其它来华团体、客商等设置的电台，其频率占用费按标准的二倍计收。
对外籍用户收费，按国家有关规定收取外汇。
第九条 注册登记费、频率占用率和设备检测费的收入均属预算外资金，由财政部门按预算外资金管理办法管理，纳入专户储存，专项用于补充无线电管理事业经费的不足，不得挪作他用。
第十条 各地（市）无线电管理委员会办公室应于每年年底前，将本地区（市）本年度收取的频率占用费总额的百分之十上缴省无线电管理委员会办公室，其中百分之五由省无线电管理委员会办公室汇总上缴国家无线电管理委员会办公室。属国家和省收费范围的电台，受省无线电管理
委员会委托代收管理费的，各地市无线电管理委员会可留成百分之四十。
第十一条 企业缴纳的无线电管理费，直接列入成本，纳入企业管理费开支；
行政事业单位缴纳的无线电管理费，纳入行政事业费开支。
第十二条 各地（市）无线电管理委员会办公室应于每年一月底前，将上年度的注册登记费、频率占用费和设备检测费的收取、使用和结存情况向同级财政部门作出报告（即年度收支决策），同时抄报省无线电管理委员会办公室。省无线电管理委员会办公室应于每年第一季度向省财政
厅作出报告，并抄报国家无线电管理委员会和财政部。
第十三条 无线电管理收费票据按省财政厅规定办法印制和管理。
无线电管理收费收据式样见附件二。
第十四条 应缴纳无线电管理费用的单位和个人，须在无线电管理部门指定的期限内按时缴纳。逾期不缴的，按日增收千分之五的滞纳金；超过四十五天者，无线电管理部门按照规定予以查处。
第十五条 在缴费问题上发生争议时，缴费单位和个人必须先按收费部门的决定缴费，然后向上级无线电管理委员会办公室申请复议或通过人民法院裁决。
第十六条 本办法由省无线电管理委员会、省物价局和财政厅负责解释。
第十七条 本办法自发布之日起施行。
附： 无线电管理收费标准
┌───────────────┬─────┬─────┬──────┬───────┐
│ 标准 │ │ │ │ │
│ 项目 │频率占用费│注册登记费│设备检测费 │ │
│ │ （元） │ （元） │ （元／台） │ 说 明 │
│设备类别 │ │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────┼──────┼───────┤
│ 无 线 话 筒 │ │ 5 │ │ │
│ ├─────┼─────┤10至15 │ │
│ 无 绳 电 话 │ 20 │ 5 │ │ │
├───┬───────────┼─────┼─────┼──────┤ │
│ │3Ｗ以下（含） │ 40 │ 10 │ │ │
│ ├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│其 频 │3－5Ｗ(含） │ 50 │ 10 │ │ │
│高 无 ├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│频 线 │5－15Ｗ（含） │ 70 │ 10 │ │ │
│、 电 ├───────────┼─────┼─────┤10至19 │ │
│特 台 │15－25Ｗ（含） │ 100 │ 10 │ │ │
│高 ├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│ │25－50Ｗ（含） │ 150 │ 10 │ │ │
│ ├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│ │50Ｗ以上 │ 250 │ 10 │ │ │
├───┼───────────┼─────┼─────┼──────┤ │
│ │5Ｗ以下（含） │ 40 │ 10 │ │1、无绳电 │
│ 长 ├───────────┼─────┼─────┤ │话的频率占 │
│ 中 │5－15Ｗ（含） │ 70 │ 10 │ │用费一次性 │
│ 短 ├───────────┼─────┼─────┤ │收取。 │
│ 波 │15－150Ｗ（含） │ 120 │ 10 │ │2、无广告 │
│ 电 ├───────────┼─────┼─────┤ │收入的电视 │
│ 台 │150－500Ｗ（含）│ 250 │ 10 │ │差转台、广 │
│ ├───────────┼─────┼─────┤ │播转播台的 │
│ │500Ｗ以上 │ 400 │ 10 │ │频率占用费 │
└───────────────┴─────┴─────┴──────┴───────┘
┌───────────────┬─────┬─────┬──────┬───────┐
│ │5Ｗ以下（含） │ 300 │ 10 │ │波电台标准 │
│传 信├───────────┼─────┼─────┤ │收取。 │
│呼 系│5－25Ｗ（含） │ 400 │ 10 │ │3、表中未 │
│发 统├───────────┼─────┼─────┤ │包括的设备 │
│ │25以上 │ 500 │ 10 │ │可参照表内 │
├───┼───────────┼─────┼─────┼──────┤相似类别收 │
│ │15Ｗ以下（含） │ 80 │ 10 │ │费 │
│遥测 ├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│控速电│5－25Ｗ（含） │ 110 │ 10 │ │ │
│遥测台├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│测距 │50Ｗ以上 │ 200 │ 10 │ │ │
├───┼───────────┼─────┼─────┤ │ │
│ 雷 │10ＫＷ以下（含） │ 400 │ 10 │ │ │
│ ├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│ 达 │10ＫＷ以上 │ 500 │ 10 │ │ │
├───┼───────────┼─────┼─────┤ │ │
│ │60路以下（含） │ 100 │ 10 │ │ │
│微信星├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│波设地│60－300路（含） │ 200 │ 10 │ │ │
│收备球├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│发卫站│300－960路（含）│ 300 │ 10 │20至400│ │
│ ├───────────┼─────┼─────┤ │ │
│ │960路以上 │ 400 │ 10 │ │ │
├───┴───────────┼─────┼─────┤ │ │
│ │10分钟最│ │ │ │
│ 电视、广播台 │低广告费 │ 10 │ │ │
└───────────────┴─────┴─────┴──────┴───────┘
附：
无线电管理收费收据
缴费单位： 年 月 日 编号：
┌───────┬─────┬───┬───┬─────────────────────┬────┐
│ │ │ │ │ 收 费 金 额 │ │
│ 设备名称 │设备部数 │功 率│频 率├──────┬───────┬──────┤ 备注 │
│ │ （部） │（瓦）│（个）│注册登记费 │频率占用费 │设备检测费 │ │
├───────┼─────┼───┼───┼──────┼───────┼──────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─────┼───┼───┼──────┼───────┼──────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─────┼───┼───┼──────┼───────┼──────┼────┤第
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─────┼───┼───┼──────┼───────┼──────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │联
├───────┼─────┼───┼───┼──────┼───────┼──────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─────┼───┼───┼──────┼───────┼──────┼────┤
│ 合 计 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─────┴───┴───┴──────┴───────┴──────┴────┤
│ 总 计 │ 万 千 百 拾 元 角 分 │
└───────┴────────────────────────────────────────┘
收费单位： 财务： 经手人：
凭证使用及印制说明：
1、收据共四联。规格：19公分×8公分
第一联 报查 报上级无线电管理委员会办公室（黑色字）
第二联 缴用户 （红色字）
第三联 记帐凭证 （绿色字）
第四联 存根 （蓝色字）
上述四联的名称、用途应分别印制在凭证右侧。
2、收据应顺号填写、并加盖收费专用章和收款单位专用章。
3、收据由省（自治区、直辖市）无线电管理委员会办公室统一
印制。
1990年2月5日
