郑州市经济委员会职能配置、内设机构和人员编制规定
河南省郑州市人民政府办公厅
郑州市人民政府办公厅关于印发《郑州市经济委员会职能配置内设机构和人员编制规定》的通知
郑政办〔2004〕51号
各县（市）、区人民政府，市人民政府各部门，各有关单位：
《郑州市经济委员会职能配置、内设机构和人员编制规定》已由市机构编制委员会办公室审核，经报市人民政府批准，现予印发。
二○○四年八月六日
郑州市经济委员会职能配置、内设机构和人员编制规定
根据《市委办公厅市政府办公厅关于印发〈郑州市市县人民政府机构改革实施意见〉的通知》（郑办〔２００４〕３１号），设置郑州市经济委员会。郑州市经济委员会是承担工业行业规划、工业企业改革、工业经济运行调节、宏观指导多种所有制企业发展的市人民政府工作部门。
一、划出的职能
（一）将指导国有企业改革的职能划入市人民政府国有资产监督管理委员会。
（二）将内贸管理、产业损害调查和重要工业品、原材料进出口计划组织实施的职能划入市商务局。
（三）将指导中小企业改革与发展的职能划入市中小企业局。
（四）将工业企业技术改造的审批、备案和申报工作的职能划入市发展和改革委员会。
二、主要职责
（一）贯彻执行国家、省有关工业经济的法律、法规、政策；拟定工业经济的地方性法规和政策，并组织实施。
（二）综合分析全市工业经济形势，对工业经济运行进行监测、预测和预警；负责日常工业经济运行的调节，拟定并组织实施近期工业经济运行调控目标、政策和措施，组织解决工业经济运行中的重大问题，提出运用各种经济手段和政策的建议；负责拟定工业经济运行中主要生产要素的年度调度方案，对经济运行中涉及财政、金融的政策性问题和资金情况进行分析并提出意见和建议；负责编制关系国计民生的大宗和重要工业品和原材料进出口计划，并根据运行情况进行计划调整；负责全市重点工业企业和企业集团的培育和发展工作；组织指导全市工业企业扭亏增盈工作；负责全市工业企业减负治乱工作。
（三）根据国民经济和社会发展总体规划，制定工业总体发展规划和行业发展规划，并组织实施；负责提出全市区域工业经济协调发展的总体规划，指导各县（市）、区工业经济发展规划，优化全市工业布局，组织实施区域经济合作；对工业结构进行分析和评估，制定并组织实施工业结构调整方案和措施；负责全市汽车工业、电子信息产业的发展规划和指导工作。
（四）会同有关部门编制和实施技术改造投资、技术引进消化吸收的中长期规划和年度计划；拟定基础产业发展规划，制定、发布工业项目投资导向目录和工业领域外商投资产业指导目录，引导工业企业投资、利用国外贷款和商业银行贷款方向，进行项目备案和监督。
（五）负责指导全市工业技术进步和工业现代化工作，推动高新技术产业发展；指导技术引进、重大装备国产化和重大技术装备研制工作；组织推动技术创新和产学研结合；组织实施名牌战略，培育名牌产品；指导企业技术中心建设；负责组织实施产业、产品技术规范、规章和技术标准；指导全市工业企业产品质量管理工作；负责工业经济信息系统建设和指导工业企业信息化工作。
（六）负责工业企业改革工作，拟定全市工业企业改革的政策，指导工业企业实施战略性改组，推动建立现代企业制度；指导和协调工业企业利用外资嫁接改造、产权出让项目；参与制定国有工业企业向外商转让资产、股权的政策；指导本地证券市场健康发展。
（七）负责全市公路、铁路、水运、航空及管道运输和邮电、通讯的综合协调工作，研究拟定综合运输的发展规划和政策；负责协调全市工业生产、市场平衡所需重要物资和商品的运输及外贸货运，组织联合运输；指导工业企业营销体系建设；指导协调全市工业企业的经济技术合作工作。
（八）负责电力行业的监督和管理工作；负责全市资源节约、综合利用和发展新能源工作，组织拟定电力与资源节约综合利用相关政策，协调生态建设和资源节约综合利用的重大问题；组织协调全市工业环境保护和环保产业发展。
（九）负责宏观指导多种所有制企业的发展，研究提出优化所有制结构的政策建议，协调多种所有制企业发展的重大问题。
（十）负责全市军工行业及国有非煤矿山的管理；负责全市民用爆破器材的生产与流通管理工作；协调军工单位和地方之间的关系。
（十一）负责全市工业企业（不含煤矿）安全生产工作。
（十二）负责委管单位的领导班子建设、党组织建设、劳动人事、精神文明建设和思想政治工作。
（十三）承办市人民政府交办的其他事项。
三、内设机构
根据上述职责，郑州市经济委员会设１９个职能处（室）。
（一）办公室
协助领导处理日常事务性工作，建立健全机关各项规章制度；负责机关文秘、督办、信息、机要、档案、保密、接待、重要会务和机关办公自动化建设及应用工作；负责机关财务、国有资产管理工作；综合协调机关业务工作；负责对外宣传和新闻发布工作；负责后勤服务工作；负责人大建议、政协提案办理工作。
（二）综合法规处
负责组织起草工业经济的综合性法规、规章、政策草案及相关的行业法规、规章和政策草案；根据全市国民经济和社会发展总体规划，组织编制全市工业中长期发展规划；组织开展对重大问题的调查研究；负责起草综合性文字材料；负责全市工业经济的政府目标管理工作；负责对本部门制定的规范性文件进行审核；承担有关行政复议和应诉工作；指导工业企业内部法律顾问工作；负责法制宣传和普法教育工作；指导企业开展诚信守法活动。
（三）经济运行局
综合分析全市工业经济运行和发展中的重大问题，预测工业经济发展趋势，提出政策措施和建议；负责制定近期工业经济运行调控目标和措施，监测、分析工业经济运行态势；负责全市经济运行中有关生产要素的综合调度，组织解决工业经济运行中的重大问题；定期编制工业经济运行情况分析报告，研究提出与经济运行有关的财税、金融政策建议，协调工业企业的信贷、资金问题；负责工业企业封闭贷款工作；指导工业企业扭亏增盈工作，定期编制扭亏增盈报告，负责扭亏增盈专项资金的申报、使用和管理；负责国有工业企业财务报表的统计分析工作；协同有关部门做好会计稽核和各项审计工作；综合协调经济运行中交通运输等重大问题；负责工业企业运行中能源的平衡、衔接，参与能源、运输价格调整和电力分配计划的制订；组织编制大宗和重要工业品和原材料进出口计划，并根据运行情况进行计划调整，提出动用国家储备物资的建议；负责协调重要物资、能源的紧急调度和总量调控工作；负责全市重点工业企业和大型工业企业集团的培育和发展，拟定发展大企业、大集团的政策措施；指导工业企业营销体系建设，推进现代营销组织发展。
（四）组织人事处
负责委管直属单位领导班子和干部队伍建设；协调、指导省部属企业和托管企业的党组织建设、精神文明建设、国防教育、职工思想政治工作、宣传报道和民主党派、工、青、妇等工作；负责机关人员考核、考察和任免工作；负责机关劳动工资、人事档案、出国政审和机构编制管理工作；负责制定全市工业经济管理人员和企业经营者的培训计划并组织实施；指导市经济干部管理培训中心的工作；组织企业管理人员出国培训；负责全市机械电气专业技术任职资格评审工作。
（五）劳动保障处
指导全市工业企业劳动管理、工资管理、保险福利、工人培训和劳动工资统计工作；协同有关部门搞好职工再就业工作；参与协调工业企业劳动争议仲裁工作；负责工业企业复员退伍战士安置工作；负责困难企业和困难职工救助工作；负责工业企业劳动政策宣传工作。
（六）投资与规划处
会同有关部门编制和实施技术改造投资、技术引进消化吸收的中长期规划和年度计划；负责项目实施、竣工投产及验收、后评价全过程的监督管理；定期公布工业领域投资导向目录，指导工业企业、金融机构、社会资金的投向；研究提出运用高新技术改造传统产业的政策措施并指导实施；负责市区工业企业、污染企业的搬迁改造工作，参与工业环境保护工作；负责研究拟定全市工业布局调整规划，工业结构调整方案；负责宏观指导多种所有制企业的发展，研究提出优化所有制结构的政策建议；协调多种所有制企业发展中的重大问题。
（七）技术进步与装备处
拟定企业技术进步、技术引进和重大装备国产化的政策措施；组织编制、实施全市重点技术创新、产学研联合开发、高新技术产业化、技术引进与消化吸收、重点新技术推广规划和年度计划；参与工业新产品、新技术的鉴定、评审工作；指导企业技术中心建设；指导实施名牌战略和全市工业企业生产质量管理工作；组织协调工业企业技术协作洽谈活动；负责编制全市工业系统企业信息化建设规划，推进重点工业企业信息化工程；研究拟定振兴我市电子产品制造业、通信业、软件业的发展战略和相关政策，组织编制行业生产经营、基本建设、技术改造、科技开发等方面的规划；负责全市电子信息行业的综合平衡和宏观管理。
（八）企业改革处
负责落实工业企业改革的方针、政策，协调组织实施国有工业企业改革方案，推进国有工业企业现代企业制度建设；组织实施企业兼并破产工作；会同有关部门组织协调企业剥离办社会职能工作；负责国有工业企业隶属关系划转和协调市属工业企业属地管理工作；指导和协调工业企业利用外资嫁接改造、产权出让项目；参与制定国有工业企业向外商转让资产、股权的政策；指导各县（市）、区的工业企业改革工作；会同有关部门协调解决工业企业改革中的重大问题。
（九）能源处（郑州市三电办）
拟定全市电力工业的行业规划，实施电力行业的管理和监督；研究提出近期电力经济运行综合调控目标，监测分析电力运行态势，平衡电力资源，下达全市电力企业年度发电量预期目标；依法监管电力供应和使用，规范电力市场秩序；研究提出电、热价格政策意见，参与电价整顿、调整、改革等工作；组织研究拟定农村电气化发展规划，协调农村电气化工作；履行《电力法》授予的电力监督检查权和行政执法权；研究提出全市能源行业、企业资源节约、综合利用和发展新能源专项规划和政策措施；负责有关资源综合利用、节能、新能源、环保产业示范项目的规划实施；负责综合利用企业、热电联产和综合利用发电企业的认证；组织协调工业环境保护和环保产业发展工作。
（十）企业安全生产处
指导协调全市工业企业（不含煤矿）安全生产工作；组织实施安全生产监督检查，参与工业企业有关重、特大事故的调查处理；对重大危险源的监控和重大事故隐患整改监督检查；负责工业企业安全生产宣传教育工作；管理有关工业企业安全生产技措和科研专项经费；指导、协调全市安全生产检测检验工作；综合管理工业企业伤亡事故统计报告工作，发布安全生产信息。
（十一）交通邮电处（郑州市联合运输办公室）
研究分析交通邮电行业发展动态，并提出利用和提高综合运输能力、平衡运力投放、改善邮电运输服务的政策建议；编制和实施交通运输年度调控方案；掌握交通行业运行情况，组织协调有关重大问题；负责重要物资、重点产品运输调度工作，负责全市联运行业管理，编制中长期发展规划和年度计划，组织推动集装箱运输和专用线、自备车（箱）共管工作；组织协调春运工作；负责铁路无人看守道口的监护管理工作。
（十二）汽车产业处
组织拟定全市汽车、汽车零部件和农用运输车工业发展战略和中长期规划；负责全市汽车工业发展的统一组织、协调和指导；负责全市汽车、汽车零部件和农用运输车制造业行业管理；负责全市汽车、汽车零部件和农用运输车目录管理和产品认证工作；引导和组织汽车工业企业开拓国内外市场，参与审批、申报汽车、汽车零部件和农用运输车工业基建、合资项目，组织新产品及改型产品的鉴定；负责行业的统计、报表、信息工作；负责协调产业的地区配套和产业链构建。
（十三）化工医药工业处（郑州市禁止化学武器公约事务办公室）
研究拟订全市化工、医药工业的行业发展战略和行业规划；组织拟定行业规章、规范；指导化工、医药工业管理体制改革；指导、调控行业的生产经营方向和投资方向，促进行业结构、产品结构调整；监督检查产业政策的执行情况，综合协调全市化工、医药行业生产、建设中的重大问题；管理医药行业专项资金和市级药品储备，负责灾情、疫情药品器械的紧急调度；掌握分析医药行业生产、经营动态；协调医药行业对外经济技术合作；负责农药行业生产许可证的管理；承担郑州市履行禁止化学武器公约领导小组的日常工作。
（十四）轻纺工业处
组织编制全市轻纺行业中长期发展规划和年度计划，并监督实施；负责行业的宏观管理；指导、调控轻纺工业的生产经营方向和投资方向，促进行业结构、产业结构调整；研究拟定行业管理办法和规定；负责行业生产、建设中重大问题的综合协调；搜集、分析、整理、发布行业信息。
（十五）机械冶金工业处
组织编制机械冶金行业中长期发展规划和年度计划；负责机械、冶金行业的综合平衡与宏观管理；指导、调控行业的生产经营方向和投资方向，指导行业结构、产品结构和企业组织结构的调整；研究制定行业管理办法和规定；负责行业生产、建设中重大问题的综合协调；负责行业技术、质量标准的制定；搜集分析、整理、发布行业信息。
（十六）食品工业处（郑州市食品工业办公室、郑州市包装行业管理办公室）
负责组织编制和实施全市食品行业、包装行业发展规划，负责食品、包装行业管理；负责食品工业的综合平衡与宏观管理；监督行业经济运行情况，协调解决有关重大问题；拟订行业管理办法和规定，负责行业生产、建设中重大问题的综合协调；负责收集、分析、整理、发布行业信息。
（十七）郑州市国防科学技术工业办公室
贯彻落实中央关于军品科研、军品技改及保障条件的政策法令和措施；负责全市军工单位生产经营情况的统计和分析，并将军工经济发展纳入地方发展规划；协调省国防科工委和各军工单位完成军品科研、生产任务；负责军工单位军转民及民品配套工作的协调、服务；参与组织民品项目的立项、评审、鉴定验收工作；负责“三线”调迁军工企事业单位有关问题的协调、服务；负责全市民用爆破器材生产与流通的行业管理，参与民用爆破器材生产经营企业的资格审查、申报和定点工作；承担民爆器材生产流通行业管理领导小组办公室工作；负责非煤矿山使用民爆器材安全监督工作；负责军工单位与地方政府的联系协调工作；负责军品质量和战时动员的有关工作。
（十八）郑州市证券管理办公室
协助证监会郑州特派办对本市辖区内上市公司、证券期货经营机构及咨询等中介机构的证券期货经营活动进行管理；指导企业直接融资，促进证券市场健康发展。
（十九）信访办公室
负责工业企业的稳定工作；受理涉及经委系统来信、来访；承办上级领导机关、市信访部门转办交办的有关信访案件；组织、协调、处理工业企业稳定和重要信访问题；综合研究分析企业稳定工作，及时向市委、市人民政府提出建议。
四、人员编制和领导职数
郑州市经济委员会机关核定总编制１２１名（其中行政编制９０名，离退休服务人员编制２２名，机关工勤人员事业编制９名）。设主任１名，副主任３名，中层职数４３名（含总工程师、总经济师、机关党委专职副书记各１名）。
设置离退休干部工作处，负责机关离退休人员的服务和管理工作，核定领导职数４名。
纪检（监察）、机关党组织机构按市委郑发〔２００１〕１７号文件规定设置。
财政部关于全民所有制房地产开发企业新旧会计制度衔接帐务处理办法
财政部
财政部关于全民所有制房地产开发企业新旧会计制度衔接帐务处理办法
财政部
按照财政部（93）财会字第02号《关于印发房地产开发企业会计制度的通知》的规定，房地产开发企业将于1993年7月1日起执行新的《房地产开发企业会计制度》，《国营城市建设综合开发企业会计制度——会计科目和会计报表》同时废止。现将全民所有制房地产开发企业
执行新制度有关新旧制度衔接中有关调帐问题规定如下：
一、调帐原则
企业于1993年7月1日前按照《国营城市建设综合开发企业会计制度——会计科目和会计报表》的规定设置有关会计帐目，并按原规定的记帐方法进行日常会计核算，编制有关的会计报表。1993年7月1日起，执行新发布的《房地产开发企业会计制度》，但对1993年7月
1日以前的业务事项不再调整。
按照新制度的要求，调帐时，对原有经济事项的调整（如债券投资的应计利息等）应作为6月底以前发生的经济事项补记到6月份帐内。企业应按补记后的数字编制有关会计报表和科目余额表，并将科目余额表作为7月份的月初数。
企业按照新制度的要求对7月初余额进行的调整，应作为7月份经济事项（调整月初数）记入7月份有关帐内，7月份的有关报表应按照调整后的数字编制。
二、帐目调整
1．“固定资产”科目
新旧制度均设置“固定资产”科目，由于固定资产标准的改变，原作为固定资产核算的劳动资料，一部分要转为低值易耗品，而另一部分原作为低值易耗品核算的劳动资料，要转为固定资产。
调帐时，将固定资产转为低值易耗品的，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产净值，借记“待摊费用”或“递延资产”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。
原作为低值易耗品的劳动资料需要转为固定资产的，不再结转，仍然作为低值易耗品核算，以后新发生时再按固定资产的划分标准进行核算。
新旧会计制度对于清查财产中盘盈、盘亏固定资产的处理方法不同，原制度对于企业清查财产中盘盈、盘亏的固定资产，未经批准前仍在“固定资产”科目核算，报经批准后再从“固定资产”科目转入“利润——营业外收入”或“利润——营业外支出”科目。新制度规定，企业在清查
财产中盘盈、盘亏的固定资产，先转入“待处理财产损溢”科目，报经批准后再转入“营业外收入”或“营业外支出”科目。调帐时，“固定资产”科目余额中如有待处理的固定资产盘盈、盘亏，先转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，贷
记“固定资产”科目。然后再按上述规定，对“固定资产”科目余额进行处理。
2．“经营房”和“经营房摊销”科目
原制度“经营房”和“经营房摊销”科目分别核算企业开发完成，用于出租经营的各种房屋的实际成本和累计摊销。新制度设置“出租开发产品”科目，该科目除了核算企业开发完成用于出租的房屋的实际成本和累计摊销外，还核算开发完成用于出租的土地的实际成本和累计摊销。由
于新旧制度核算内容不同，调帐时，应将“经营房”科目余额转入“出租开发产品——出租产品”科目，借记“出租开发产品——出租产品”科目，贷记“经营房”科目，将“经营房摊销”科目余额转入“出租开发产品——出租产品摊销”科目，借记“经营房摊销”科目，贷记“出租开发
产品——出租产品摊销”科目。
3．“周转房”和“周转房摊销”科目
原制度“周转房”和“周转房摊销”科目分别核算企业安置拆迁居民周转使用的，产权归本企业所有的房屋的实际成本和累计摊销。新制度设置“周转房”科目，除了保留原“周转房”科目的核算内容外，还增加周转房累计摊销的核算内容。调帐时，应将原“周转房”科目余额转入“
周转房——在用周转房”科目，借记“周转房——在用周转房”科目，贷记“周转房”科目；将“周转房摊销”科目的余额转入“周转房——周转房摊销”科目，借记“周转房摊销”科目，贷记“周转房——周转房摊销”科目。
4．“固定资产清理”科目
新旧制度均设置“固定资产清理”科目，但核算内容不同，原制度规定的“固定资产清理”科目核算企业因报废、毁损和转让给其他单位等原因而减少的固定资产、经营房和周转房，以及发生的清理费用和变价收入。新制度规定的“固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等
原因转入清理的固定资产及其在清理过程中发生的清理费用和变价收入。由于新制度规定的“固定资产清理”科目核算内容不包括对周转房和经营房的清理，调帐时，应将“固定资产清理”科目所属“周转房清理”和“经营房清理”明细科目的余额转入“待处理财产损溢”科目所属“待处
理流动资产损溢”明细科目，发生的清理费用和残值收入等在“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，处理完后，转入“管理费用”科目。
5．“向其他单位投资”、“债券投资”和“有价证券”科目
原制度规定：企业与其他单位联营向其他单位投资转出的资金，在“向其他单位投资”科目核算，企业认购并已付款作为长期投资的各种债券，在“债券投资”科目核算，购入的随时可以变现的债券，在“有价证券”科目核算。新制度将企业的对外投资按投资期限长短划分为长期投资
和短期投资两种，“短期投资”科目核算企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。超过一年的在“长期投资”科目核算，包括股票投资、债券投资和其他投资。
企业在调帐时，应将“债券投资”科目的余额转入“长期投资——债券投资”科目，借记“长期投资——债券投资”科目，贷记“债券投资”科目；将“有价证券”科目余额转入“短期投资”科目，借记“短期投资”科目，贷记“有价证券”科目；对于“向其他单位投资”科目余额应
进行分析，属于不超过一年的联营投资，转入“短期投资”科目，借记“短期投资”科目，贷记“向其他单位投资”科目，属于超过一年的联营投资，转入“长期投资——其他投资”科目，借记“长期投资——其他投资”科目，贷记“向其他单位投资”科目。
在结转债券投资时，债券的应计利息，在转帐前应事先预提计入有关专用基金科目，预提后再予结转。预提时，应按照债券票面价值和票面利率以及已持有时间计算出长期债券投资应计的利息，借记“债券投资”科目，贷记“专用基金”科目（按照认购债券的资金来源相应增加有关基
金）；转帐时，将债券投资本息，借记“长期投资”科目，贷记“债券投资”科目。
新制度规定长期投资中的股票投资和其他投资应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。在采用权益法核算的情况下，长期投资帐户所反映的企业投资额，要随着其所占有的接受投资企业所有者权益的增减变动而变动，即接受投资企业净资产增加（或减少），作为投资收益（
或损失），同时长期投资帐户也同样增加（或减少）。在进行上述调帐前，企业对按受投资企业实际拥有控制权的，还应将向其他单位投资帐户按权益法的要求进行调整，调整增加的数额，借记“向其他单位投资”科目，贷记“开发经营基金”科目（各明细科目）；调整减少的作相反的会
计分录。
6．“器材采购”科目
对于设备和材料采购的核算，原制度在“器材采购”科目核算，新制度在“物资采购”科目核算，两个科目的核算内容基本相同，调帐时，企业应将“器材采购”科目的余额转入“物资采购”科目。
7．“采购保管费”科目
新旧制度均设置“采购保管费”科目，核算内容基本相同，在调帐时，企业应将“采购保管费”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
8．“库存材料”和“库存设备”科目
新旧制度均设置“库存材料”和“库存设备”科目，但对于企业清查盘点中盘盈、盘亏和毁损的材料、设备的处理方法不同，原制度对于盘盈的材料、设备直接借记“库存材料”、“库存设备”科目，贷记“采购保管费”、“管理费用”科目；盘亏和毁损的材料、设备，在“库存材料
”、“库存设备”科目下另设“待处理材料损失”、“待处理设备损失”明细科目进行核算。新制度对于清查盘点中盘盈、盘亏和毁损的材料、设备先转入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后再按规定进行处理。调帐时，“库存材料”、“库存设备”科目余额中如有待处理的材料、设
备盘盈，盘亏和毁损，应自“库存材料”、“库存设备”科目转入“待处理财产损溢”科目，盘盈的材料、设备，借记“库存材料”、“库存设备”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损益”科目；盘亏和毁损的材料、设备，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”
科目，贷记“库存材料”、“库存设备”科目。待查明原因后再按新制度的规定进行处理。
企业经过上述处理后，再将“库存材料”和“库存设备”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
9．“低值易耗品”科目
原制度“低值易耗品”科目分别设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个明细科目，对于在用低值易耗品分别采用一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法等方法进行核算，“低值易耗品”科目期末余额反映在库低值易耗品的计划成本（或实际成本）以
及在用低值易耗品的摊余价值。新制度简化低值易耗品的核算方法，“低值易耗品”科目不再设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个明细科目，对于领用低值易耗品采用一次摊销法的，将领用低值易耗品的成本直接转入有关成本费用科目，采用分次摊销
法的，根据领用低值易耗品的摊销期限长短，一年以内摊销的转入“待摊费用”科目，超过一年摊销的转入“递延资产”科目。“低值易耗品”科目期末余额反映在库未用的低值易耗品的计划成本或实际成本。
根据上述变化，企业调帐时，应将原“低值易耗品”科目的摊余价值（在用低值易耗品价值减已提摊销）转入“待摊费用”或“递延资产”科目，帐务处理为：按在用低值易耗品的摊余价值，借记“待摊费用”（指一年内摊销完的）、“递延资产”（指一年以上摊销完的）科目，按已
摊销的价值，借记“低值易耗品——低值易耗品摊销”科目，按低值易耗品的计划成本或实际成本，贷记“低值易耗品——在用低值易耗品”科目。采用计划成本进行核算的企业，还应同时分摊材料成本差异，借记“待摊费用”或“递延资产”科目，贷记“材料成本差异”科目（实际成本
小于计划成本的差异用红字登记）。
在库低值易耗品余额直接转入新帐或沿用旧帐。
10．“材料成本差异”科目
新旧制度均设置“材料成本差异”科目，核算内容基本相同。除了上述涉及到材料成本差异的调整因素外，其余部分应直接转入新帐或沿用旧帐。
11．“委托加工器材”科目
原制度“委托加工器材”科目核算企业委托外单位加工的各种设备和材料的实际成本。新制度“委托加工材料”科目，核算企业委托外单位加工的各种材料的实际成本，调帐时，应将“委托加工器材”科目的余额转入“委托加工材料”项目。
12．“土地开发支出”、“房屋建设支出”、“配套工程支出”和“代建工程支出”科目
新制度将“土地开发支出”、“房屋建设支出”、“配套工程支出”和“代建工程支出”科目合并为“开发成本”科目。调帐时，应将“土地开发支出”科目余额转入“开发成本——土地开发”科目，将“房屋建设支出”科目余额转入“开发成本——房屋开发”科目，将“配套工程支
出”科目余额转入“开发成本——配套设施开发”科目，将“代建工程支出”科目的余额转入“开发成本——代建工程开发”科目。
由于新制度改变了成本计算方法，由原来的完全成本法改为制造成本法，企业的在建开发产品不再分摊管理费用和利息支出，企业在执行新制度时，对于原已记入在建开发产品成本的管理费用和利息支出不再进行调整。
13．“管理费用”科目
按照原制定规定，企业管理费用月终一般应无余额，所以不存在调帐问题。如果经有关部门同意采用预提管理费用办法的企业“管理费用”科目存在余额，调帐前，应将“管理费用”科目的余额转入在建开发产品成本，结转后本科目应无余额。
14．“待摊费用”科目
新旧制度均设置“待摊费用”科目，但新制度核算内容有所变化。原制度“待摊费用”科目核算企业已经支付但应摊入当月和以后各月成本的摊销期限最长不超过两年的各项费用，新制度“待摊费用”科目核算企业已经支付但应由当期和以后各期成本分别负担的分摊期在一年以内的各
项费用，摊销期限超过一年的各项费用，在新制度设置的“递延资产”科目核算。调帐时，企业应对“待摊费用”科目的余额进行分析，属于一年内可以摊销的费用，仍保留在该科目内不予结转；属于一年以上摊销的费用，转入“递延资产”科目。
15．“房屋经营支出”科目
新制度未设置“房屋经营支出”科目，本科目也无余额，不存在转帐问题。
16．“多种经营支出”科目
新制度未设置“多种经营支出”科目，本科目一般无余额，不存在调帐问题。如果有余额，调帐时，应将其余额转入“其他业务支出”科目。
17．“已完开发产品”科目
原制度设置的“已完开发产品”科目与新制度设置的“开发产品”科目，其核算内容基本相同。调帐时，应将“已完开发产品”科目所属“建设场地”明细科目余额转入“开发产品——土地”科目；将“已完开发产品”科目所属“商品房”、“经营房”和“周转房”明细科目余额转入
“开发产品——房屋”科目；将“已完开发产品”科目所属“配套设施”明细科目余额转入“开发产品——配套设施”科目，将“已完开发产品”科目所属“代建工程”明细科目余额转入“开发产品——代建工程”科目。
由于新制度改变了成本计算方法，由原来的完全成本法改为制造成本法，企业的已完开发产品不再分摊管理费用和利息支出，企业在执行新制度时，对于原已记入已完开发产品成本的管理费用和利息支出不再进行调整。
18．“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目
新旧制度均设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目，核算内容基本相同，只是“银行存款”科目增加了外币业务的核算内容。调帐时，应将“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
19．“应收票据”科目
新旧制度均设置“应收票据”科目，其核算内容基本相同，企业在调帐时应将“应收票据”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
20．“预付工程款”和“预付购货款”科目
新制度将“预付工程款”和“预付购货款”科目合并设置“预付帐款”科目，调帐时，企业应将“预付工程款”科目余额转入“预付帐款——预付承包单位款”科目；将“预付购货款”科目余额转入“预付帐款——预付供应单位款”科目。
21．“应收帐款”科目
新旧制度均设置“应收帐款”科目，其核算内容基本相同，调帐时，将“应收帐款”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
22．“其他应收款”科目
新旧制度均设置“其他应收款”科目，新制度核算内容有所扩大。调帐时，应将“其他应收款”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
23．“应弥补亏损”科目
新制度未设置“应弥补亏损”科目，在调帐时，对于应由以后年度利润弥补的亏损属于所有者权益的减项，调帐时，应将其余额转入“利润分配——未分配利润”科目，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应弥补亏损”科目。
24．“利润分配”科目
新制度将“利润分配”科目分解为“利润分配”和“投资收益”两个科目。在调帐时，对已记入有关专用基金科目的债券利息收入及记入“利润分配”科目的其他单位分来利润，不予调整。执行新制度后，再改按新制度的规定，将投资收益记入“投资收益”科目。
25．“开发经营基金”和“其他单位投入资金”科目
新制度未设置“开发经营基金”和“其他单位投入资金”科目。对于投资人投入的资金，新制度设置了“实收资本”科目，调帐时，应分别情况处理：
（1）将“开发经营基金——财政拨入开发经营基金”科目余额转入“实收资本——国家资本”科目；将“开发经营基金——企业开发经营基金”科目余额，先按38条的规定处理后，再转入“盈余公积”科目；对于“开发经营基金——主管部门拨入开发经营基金”科目余额进行分析
，其主管部门属于政府性质的，转入“实收资本——国家资本”科目；主管部门属于企业性质的，转入“实收资本——法人资本”科目。
（2）将“其他单位投入资金”科目余额转入“实收资本——法人资本”科目。
26．“流动资金借款”科目
新制度将企业的借款按偿还期长短分设“短期借款”和“长期借款”两个科目核算。在调帐时，企业应对“流动资金借款”科目的余额进行分析，属于一年以内需要偿还的借款，转入“短期借款”科目，借记“流动资金借款”科目，贷记“短期借款”科目；属于超过一年以上需要偿还
的借款转入“长期借款”科目，借记“流动资金借款”科目，贷记“长期借款”科目。
27．“实发公司债券”科目
新制度将原“实发公司债券”科目分解为“应付短期债券”和“应付债券”两个科目。调帐时，应对“实发公司债券”科目的余额进行分析，属于一年内需要偿还的债券本息，转入“应付短期债券”科目；属于一年后才需偿还的债券本息，转入“应付债券”科目。
28．“累计折旧”科目
新旧制度均设置“累计折旧”科目，其核算内容基本相同，调帐时，应将“累计折旧”科目余额直接转入新帐或沿用旧帐。
29．“预收开发资金”科目
新制度设置“预收帐款”科目，其核算内容与原“预收开发资金”科目基本相同，调帐时，应将“预收开发资金”科目余额转入“预收帐款”科目。
30．“应付帐款”科目
新旧制度均设置“应付帐款”科目，其核算内容基本相同，调帐时，应将“应付帐款”科目余额直接转入新帐或沿用旧帐。
31．“预提费用”科目
新旧制度均设置“预提费用”科目。调帐时，应将“预提费用”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
32．“应付票据”科目
新旧制度均设置“应付票据”科目，其核算内容基本相同。调帐时，将“应付票据”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
33．“应付工资”科目
新旧制度均设置“应付工资”科目，调帐时，应将“应付工资”科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
34．“其他应付款”科目
新旧制度均设置“其他应付款”科目，但新制度核算内容有所不同。调帐时，应将“其他应付款”科目余额中应付联营单位的利润转入“应付利润”科目，其余的直接转入新帐或沿用旧帐。
35．“应交税金”科目
新旧制度均设置“应交税金”科目，但新制度核算内容有所变化。调帐时，应将“应交税金”科目所属明细科目的余额直接转入新帐或沿用旧帐。
36．“应交利润”科目
调帐时，应将“应交利润”科目的余额转入“应付利润”科目。
37．“应交教育费附加”和“专项应交款”科目
调帐时，应将“应交教育费附加”和“专项应交款”科目的余额转入“其他应交款”科目所属“应交教育费附加”、“应交能源交通重点建设基金”和“应交预算调节基金”明细科目。
38．“专用基金”科目
新制度未设置“专用基金”科目，除了上述有关规定中涉及的内容外，企业应将“专用基金”科目所属“生产发展基金”和“后备基金”明细科目贷方余额转入“盈余公积”科目；将“职工福利基金”和“职工奖励基金”明细科目的贷方余额分别转入“应付福利费”和“应付工资”科
目。结转前，“生产发展基金”和“后备基金”明细科目中，如果有的明细科目中有借方余额应与其他明细科目的贷方余额相对冲，如抵冲后仍有借方余额或均为借方余额，应将其借方余额与“开发经营基金——企业开发经营基金”科目的贷方余额相对冲；“职工福利基金”明细科目如果
有借方余额，经批准后，先用其他专用基金抵补，抵补的顺序按国家有关规定办理。
39．“销售”科目
新制度将“销售”科目分解为“经营收入”、“经营成本”和“经营税金及附加”科目。调帐时，对已记入“销售”科目并已结转“利润”科目的有关收支均不调整。执行新制度后，再按新制度的规定设置科目进行核算。
40．“利润”科目
新制度将“利润”科目分解为“本年利润”、“营业外收入”和“营业外支出”三个科目。企业在调帐时，对已记入“利润”科目的经济业务一律不作调整，执行新制度后，再按新制度要求，设置“本年利润”、“营业外收入”和“营业外支出”进行核算。
41．“坏帐准备”科目
新制度设置了“坏帐准备”科目，并规定采用应收帐款余额百分比法计提坏帐准备的企业，应于年度终了，按照应收帐款余额的一定比例提取坏帐准备，由于1993年7月1日执行新制度时不到年底，调帐时不计提坏帐准备，待年度终了时再据以提取。调帐时，已经超过三年的应收
帐款，应在“应收帐款”科目单独核算，其中，确实不能收回的报经批准后分期处理。
42．“备用金”科目
新旧制度均允许企业增设“备用金”科目，调帐时，应将“备用金”科目余额直接结转或沿用旧帐。
43．“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目
新旧制度均允许企业增设“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目，调帐时，应将“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目余额直接结转或沿用旧帐。
44．“专项借款”科目
新制度未设置“专项借款”科目，而是按照借款期限长短设置长期借款和短期借款科目。调帐时，应将“专项借款”科目余额转入“长期借款”科目。
45．“固定资产改扩建支出”科目
原制度规定，对固定资产、经营房和周转房进行改扩建的企业，可以增设“固定资产改扩建支出”科目。新制度未设置“固定资产改扩建支出”科目，调帐时，应将“固定资产改扩建支出”科目余额中属于固定资产改扩建支出的部分转入“固定资产购建支出”科目，属于经营房和周转
房改扩建支出的部分转入“开发成本”科目。
46．“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”和“融资租入固定资产应付款”科目
原制度规定，采用融资租入固定资产的企业，增设“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”和“融资租入固定资产应付款”三个科目。新制度未设置这三个科目。调帐时，应将“融资租入固定资产”科目余额转入“固定资产”科目，将“融资租入固定资产累计折旧”科
目余额转入“累计折旧”科目，将“融资租入固定资产应付款”科目余额转入“长期应付款”科目。
47．“分期收款已完开发产品”科目
原制度规定，采用赊销或分期收款结算办法的企业，增设“分期收款已完开发产品”科目。新制度设置“分期收款开发产品”科目，其核算内容基本相同，调帐时，应将“分期收款已完开发产品”科目余额转入“分期收款开发产品”科目。
新制度由完全成本法改为制造成本法，原已记入分期收款已完开发产品成本的管理费用和利息支出不作调整。
48．“专项物资”科目
新制度未设置“专项物资”科目。调帐时，应将“专项物资”科目的余额转入“库存材料”、“库存设备”科目，借记“库存材料”、“库存设备”科目，贷记“专项物资”科目。
三、编制科目余额表，试算平衡
企业经过上述调整后，应按调整后的科目余额编制“科目余额表”，各科目借方余额合计数应与贷方余额合计数相等，如不一致，应寻找原因，将错误调整过来，直至试算平衡。
四、会计报表
企业1993年7月份，在编制“资产负债表”时，表中“年初数”栏各项目数字，应根据上年末“资金平衡表”“期末数”栏各项目所列数字，按照新制度“资产负债表”规定的项目名称进行调整后填列。调整方法可以参照上述调帐有关规定处理。
在编制“损益表”时，1993年7至12月份，按下列报表格式（格式附后）编报。“1至6月”栏各项目所列数字，应根据上年末“利润表”“本年实际”栏各项目所列数字，按照新制度“损益表”规定的项目名称进行调整后填列，调整的方法为：将原制度利润表中的“建设场地
销售收入”、“商品房销售收入”、“代建房结算收入”、“配套设施销售收入”、“代建工程结算收入”和“房屋经营收入”各项目数字合计，填入“经营收入”项目；将原制度利润表中与收入相对应的各项成本、税金填入“经营成本”、“经营税金及附加”项目，将原制度利润表中“
其他销售利润”项目数字填入“其他业务利润”项目。“本月数”栏各项目按照新制度规定的填报口径填列。
附件：
损 益 表
＿＿年＿＿月份
会开02表
单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜1－6月｜本月数｜本年累计数
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－
一、经营收入 ｜ 1｜ ｜ ｜
减：经营成本 ｜ 2｜ ｜ ｜
销售费用 ｜ 3｜ × ｜ ｜
经营税金及附加 ｜ 4｜ ｜ ｜
二、经营利润 ｜ 5｜ ｜ ｜
加：其他业务利润 ｜ 6｜ ｜ ｜
减：管理费用 ｜ 7｜ × ｜ ｜
财务费用 ｜ 8｜ × ｜ ｜
三、营业利润 ｜ 9｜ ｜ ｜
加：投资收益 ｜10｜ ｜ ｜
营业外收入 ｜11｜ ｜ ｜
减：营业外支出 ｜12｜ ｜ ｜
四、利润总额 ｜14｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
五、关于对新会计制度几个问题的补充
（一）关于奖金逐步列入费用的会计处理
按规定资金已列入费用的企业，分配计入费用的资金，借记有关费用科目，贷记“应付工资”科目；资金未列入费用的企业，按规定从利润中提取的部分，在“利润分配”科目下设置“转作奖金的利润”明细科目，企业提取的资金，借记“利润分配——转作奖金的利润”科目，贷记“
应付工资”科目。
企业应在“财务状况变动表”（会开03表）第27行项目下增设“（5）转作资金的利润”（28行）项目；在“利润分配表”（会开02表附表1）第16行项目下增设“转作奖金的利润”（17行）项目，增设的项目均根据“利润分配”科目所属“转作奖金的利润”明细科目的
借方发生额填列。
（二）关于公益金的会计处理
企业应在“盈余公积”科目下设置“一般盈余公积”和“公益金”两上明细科目。“一般盈余公积”明细科目核算企业从税后利润中提取形成的一般盈余公积；“公益金”明细科目核算企业从税后利润中提取的用于职工集体福利设施的资金。企业从利润中提取的一般盈余公积和公益金
，借记“利润分配——提取盈余公积”科目，贷记“盈余公积——一般盈余公积”、“盈余公积——公益金”科目。企业用公益金购置集体福利设施，按照实际发生的支出，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等项目，同时，借记“盈余公积——公益金”科目，贷记“盈余公积——
一般盈余公积”科目。
（三）关于开发项目前期借款利息的会计处理
企业在开发项目前期，发生的数额较大的短期借款利息支出，借记“待摊费用”、“递延资产”科目，贷记“银行存款”科目，按规定摊销时，借记“财务费用”科目，贷记“待摊费用”、“递延资产”科目。
（四）、其他
在“资产负债表”补充资料下增设“3．国家资本”、“4．法人资本”、“5．个人资本”和“6．外商资本”四个项目。
1993年6月19日
