中华人民共和国政府和波兰人民共和国政府关于一九八一年货物交换和付款协定
中国政府 波兰政府
中华人民共和国政府和波兰人民共和国政府关于一九八一年货物交换和付款协定
（签订日期１９８１年５月１８日 生效日期１９８１年１月１日）
中华人民共和国政府和波兰人民共和国政府为了发展两国间的贸易关系，相互促进两国的经济建设和加强两国人民的友好合作，现议定下列各条：
第一条 中华人民共和国和波兰人民共和国间的货物交换，应根据本协定所附的一九八一年第一号货物表和第二号货物表办理。该两货物表为本协定的组成部分。
第一号货物表为中华人民共和国输往波兰人民共和国货物表。
第二号货物表为波兰人民共和国输往中华人民共和国货物表。
双方都应保证完成在上述两表内所列的货物的供应。
第二条 本协定第一条所规定的货物表，在双方同意下，可以变更或扩充，并另行签订合同。
第三条 本协定第一条所规定的货物交换和同此项货物交换有关的一切业务，都应根据一九六一年七月十日两国对外贸易部签订的并根据一九八一年五月十八日的议定书在一九八一年继续有效的“中华人民共和国对外贸易部和波兰人民共和国对外贸易部关于一九六一年双方对外贸易机构交货共同条件议定书”和两国对外贸易机构所签订的合同办理。
上述合同应在本协定签字日起两个月内签订。
第四条 一九八一年相互供应的商品以瑞士法郎计算。
商品价格，应根据主要商品市场的现行世界价格为基础，由两国对外贸易机构协商确定。
第五条 根据本协定的付款，在中国方面由中国银行，在波兰方面由华沙商业银行办理。为此目的，双方银行应相互开立以瑞士法郎计算的无费的帐户如下：
一、一九八一年清算甲帐户支付：
根据本协定所规定的供应货物和同供应货物有关的从属费用，以及双方银行所达成协议的其他付款。此帐户的差额超过五百万瑞士法郎时，自一九八一年一月一日起其超出部分将按年利２％计算利息。
二、一九八一年清算乙帐户支付：
中波轮船股份公司在中国银行和华沙商业银行所开立的清算帐户差额的结转。本帐户不计算利息，其一九八一年十二月三十一日的差额经双方银行核对一致后转入一九八一年甲帐户。
不论双方帐户内有无贷方差额，双方银行应办理一九八一年甲帐户和一九八一年乙帐户内的一切付款。
三、一九八一年自由外汇丙帐户的支付：
以自由外汇计算的租船费、保险费和以自由外汇计算的同航运有关的费用以及转拨中波轮船股份公司在中国银行和华沙商业银行开立的自由外汇帐户的差额。
此项帐户，不计算利息。当一方的负债金额超过一百二十万瑞士法郎时则以现汇支付。
中华人民共和国和波兰人民共和国相互间的非贸易支付及中波轮船股份公司在两国境内的非贸易付款，将根据双方银行另行商定的协议办理。
第六条 本协定第五条内所指明的付款，应根据一九六一年七月十日两国对外贸易部所签订并根据一九八一年五月十八日的议定书在一九八一年继续有效的“中华人民共和国对外贸易部和波兰人民共和国对外贸易部关于一九六一年双方对外贸易机构交货共同条件议定书”中规定的程序办理。
中国银行和华沙商业银行关于本协定的具体付款手续，由双方协商确定。
第七条 根据本协定所签订的合同，除成套设备和买方不同意撤销的货物外，最后期满日为一九八一年十二月三十一日。
凡未履行的合同，经双方对外贸易机构同意，可以在一九八二年继续交货。
中国银行和华沙商业银行至迟应在一九八二年三月一日以前将本协定第五条所规定的一九八一年甲帐户最后结算差额核对协商一致。
上述核对协商一致的差额转入一九八二年协定所规定的甲帐户。
本协定所规定的货物交换和付款的最后结算差额由双方协商采用下列办法偿还：
一、补充供应货物；
二、将差额转入双方下一年度清算平衡。
第八条 为了保证妥善地执行本协定的规定，由中华人民共和国对外贸易部与波兰人民共和国对外贸易和海洋经济部代表组成混合委员会，该委员会可按照一方的愿望轮流在北京和华沙召开会议。
该委员会的任务是根据本协定的规定，对于签订商品合同和完成交货情况进行监督，并在可能情况下补充或扩大本协定所规定的相互换货。
第九条 本协定有效期自一九八一年一月一日起至一九八一年十二月三十一日止。对于根据本协定所签订的而在协定有效期内未进行清算或按照第七条规定没有履行的合同，在一九八一年十二月三十一日以后仍适用本协定的规定。
本协定于一九八一年五月十八日在华沙签订，共两份，每份都用中文和波文写成，两种文本具有同等效力。
注：第一号货物表和第二号货物表略。
中华人民共和国政府 波兰人民共和国政府
全 权 代 表 全 权 代 表
陈 洁 伏·格维亚兹达
（签字） （签字）
财政部、中国人民银行关于信托投资公司清产核资、资产评估和损失冲销有关问题的补充通知
财政部 中国人民银行
财政部、中国人民银行关于信托投资公司清产核资、资产评估和损失冲销有关问题的补充通知
财政部 中国人民银行
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国有资产管理局（办公室）、清
产核资办公室，中国人民银行各分行、北京、重庆营业管理部，国务院有关部门：
当前，全国信托投资公司清产核资、资产评估工作进展比较顺利。现对信托投资公司清产核资、资产评估和损失冲销工作中的有关问题，补充通知如下：
一、关于清产核资、资产评估工作问题。此项工作是整顿信托投资公司的重要基础，对下一步信托投资公司的分业、合并、重组、撤销具有重要作用。鉴于信托投资公司的资产、负债状况极为复杂，清查和评估的难度较大，各地要高度重视，精心组织，积极协调，支持配合中介机构做
好工作。中介机构要克服困难，保证必要的人力，坚持真实、客观、公正的原则，按照审慎监管的要求，尽量挤掉资产评估中的“水份”，确保工作质量。各地财政部门（清产核资机构、资产评估主管机关）收到中介机构报送的清产核资、资产评估报告后，要抓紧时间，集中人力，尽快完
成确认、审查工作。在确认和审查时，凡不符合有关文件及本通知规定的，应要求有关中介机构进行调整。
二、关于信贷资产损失评估统一量化标准问题。信托投资公司信贷资产损失判定是资产评估中极为重要的内容，评估机构应按照财政部、中国人民银行《关于印发〈信托投资公司清产核资、资产评估和损失冲销的规定〉的补充通知》（财债字〔1999〕86号，以下简称财债字86
号）和财政部《关于印发〈资产评估报告基本内容与格式的补充规定〉的通知》（财评字〔1999〕302号，以下简称财评字302号）文的有关规定进行调查，对信贷资产的具体情况和对影响贷款价值的各项因素进行分析，有条件的地方按照信贷资产五级分类办法进行贷款质量等级
分类，并对各类信贷资产的损失做出职业判断。各中介机构对单笔50万元以上的贷款，要逐笔核实，不能以抽查方式确定资产质量。对拆出资金、应收账款、租赁资产、其他应收款、证券回购等资产，也要分别情况，评定损失。
三、评估机构对信贷资产等债权类资产评估后，无论使用何种评估方法，除按照财评字302号文规定的格式填报有关资料外，还应根据资产损失率填报债权类资产质量分类统计表（表格见附件）。
四、对撤销的信托投资公司，中介机构要比照中国人民银行、财政部《关于〈海南发展银行资产负债清理核查和损失评定标准〉的批复》（银复〔1999〕151号）进行资产评估和损失评定。
五、关于清产核资和资产评估结果的确认问题。清产核资结果由财政部门会同清产核资机构认定，资产评估结果由资产评估主管机关进行合规性审查。其中，全国性信托投资公司由财政部确认或审查；地方性信托投资公司由省级财政部门（清产核资机构、资产评估主管机关）负责确认
或审查。中介机构清产核资和资产评估的结果，在报送财政部门审查认定的同时，应抄备人民银行当地分支行。
六、中介机构将资产评估与清产核资的差额列“待处理资产评估差额”，并按资产类别列明细送有关部门审查。经审查批准后的，由信托投资公司按财债字86号文第二十四条的规定进行账务处理；未经批准的部分调回原资产价值。凡已提取准备金的资产，资产评估值低于清产核资结
果的差额首先冲减提取的各项准备金；不足的，再依次冲减公积金、资本金。
七、关于呆账贷款的确认问题。中介机构要按照财债字86号文件规定确认呆账，对不能取证确认但有可能形成损失的贷款，应作为特别事项予以披露。
八、关于长期投资损失的核销问题。长期投资损失的核销要以事实为依据，只能在损失实际发生时才能核销。对长期投资中虽未实现损失、但资产评估的结果与清产核资有差异的，按财债字86号文件第二十四条及有关规定处理。
九、关于损失冲销的列账问题。清产核资过程中清理出来的损失应列入1998年度损益，其财务会计处理方法和税收问题，按现行有关财务会计制度和税收政策办理。
十、关于利息的计提问题。考虑到信托业整顿的特殊性，适当放宽应收利息的计提标准，允许清产核资期内没有计提应收利息的逾期贷款不补提应收利息，按实际收到的利息进入损益。
十一、关于抵债资产的评估问题。经法院判决生效、并已构成信托投资公司财产的应纳入评估范围，并由中介机构独立作出价值评估。
十二、关于“商誉”的评估问题。对资产评估基准日前已经形成的“商誉”应纳入评估范围，并由中介机构独立作出价值判断。
十三、关于自营证券评估问题。考虑到资产评估基准日后证券市场的变化，中介机构对自营证券按评估基准日市价评估后，可对被评估公司自营证券的实际情况以“期后事项”予以披露。
十四、关于资产权属问题。评估机构在评估中若发现有资产权属不清的事项，暂不纳入评估事项，并在特别提示中加以说明。如时间允许，可由委托方提出报告，报同级财政（国资）部门进行界定后再决定是否纳入评估范围。
十五、关于证券营业部席位费的归属问题。信托投资公司已发生的交易机构席位费统一列入“无形资产”，按不短于10年的期限摊销。
十六、关于函证问题。函证是清产核资、资产评估的重要依据之一。为准确、全面地查实资产，客观作出评估，中介机构要尽可能提高函证率。确实无法函证的，须通过其他手段进行验证。
十七、评估机构对一些取证困难，依据不充分，确实难以作出客观、准确评估的资产，在评估报告中应逐项作出说明。
十八、关于利率问题
（一）法定贷款利率可在人民银行规定的幅度和范围内，按同期同档次的利率实行浮动。
（二）“客户保证金”执行银行活期存款利率和银行有关计息、结息办法。
（三）应收、应付利息按法定利率计入损益。如果没有按法定利率计入损益，则按法定利率进行调整。
（四）法定利率已多次调整，对应收利息和罚息是否分段计算和调整问题，各地应按中国人民银行《关于印发〈人民币利率管理规定〉的通知》（银发〔1999〕77号文）第四章第二十条、二十一条、二十五条的规定办理。
十九、关于委托业务和其他账务调整后准备金存款缴存问题。经清产核资、账务调整后按规定应缴存法定存款准备金的，须按规定及时足额缴存。在清理整顿期间，信托投资公司一时难以及时缴存的，可采取信托投资公司向中国人民银行申请动用法定存款准备金，视同缴存的办法处理
。
二十、关于财债字86号文附表有关内容的补充说明
（一）关于附表一“不良资产”范围。不良贷款指“一逾两呆”贷款；不良拆借资产指逾期拆出（含买入返售）和存放同业逾期部分；不良租赁资产比照不良贷款的规定确定；不良投资指无收益的投资；不良应收账款比照贷款相应的办法确定；其他不良资产指清产核资后尚未处理的损
失和资产潜亏等。
（二）关于附表一“证券资产”内容。“证券资产”指投资于股票、债券等金融工具的资产。
以上各项，请认真遵照执行。
附件：债权类资产质量等级分类统计表（略）
1999年11月30日
