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股东继承是股东资格的继承
??股东资格确认纠纷若干问题探析(一)

王冠华

遗产是我国现行《继承法》上继承权的客体，根据该法第3条规定，所谓遗产，是指“公民死亡时遗留的个人合法财产”。也就是说，在《继承法》法律层面上，继承客体一般只限于财产权利，而不包括传统民法意义上的人身权。

对于自然人死亡后的股权继承问题，我国《继承法》和最高人民法院1985年9月11日发布的《关于贯彻执行若干问题的意见》均未明文规定。在2005年《公司法》颁布实施前，对于股权能否成为继承客体，我国学界和司法实务界多无争议，但在范围上一般限定于股权中的财产权益。如北京市高级人民法院2004年2月24日《关于审理公司纠纷案件若干问题的指导意见(试行)》（京高法发[2004]50号，以下简称《北京高院指导意见(试行)》）第12条规定，“有限责任公司的自然人股东死亡后，其继承人依法可以继承的是与该股东所拥有的股权相对应的财产权益。”，又如上海市高级人民法院2004年3月18日《关于审理涉及公司诉讼案件若干问题的处理意见（三）》（沪高法民二[2004]2号）第3条规定，“继承人、财产析得人或受赠人因继承、析产或者赠与可以获得有限责任公司的股份财产权益，但不当然获得股东身份权，除非其他股东同意其获得股东身份。”

对于股权的性质，无论是1993年《公司法》还是2005年《公司法》，均未作出明确的解释和界定。我国学界也多有争论，以王利明教授为代表的主张“物权（所有权）说”，也有主张“债权说”、“社员权说”的，梁彗星教授持“综合权利说”，江平教授持“独立说”，认为是与所有权、债权并列的一种权利。但争论归争论，学界取得的一致共识是：股权的内容是综合性的，既包括财产权，如分红权、剩余财产分配请求权等，亦包括身份权等非财产权，如表决权、诉讼权等。

2005年《公司法》第76条规定，“自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格；但是，公司章程另有规定的除外。”该条文明确规定了所谓的股权继承是指股东资格的继承，而非仅仅是股权中的财产权益的继承。换言之，对于股权中的财产权益的继承，是民事《继承法》上的应有之义；只有集财产权和非财产权于一体的股东资格的继承才构成《公司法》上的问题。从这个角度说，2005年《公司法》第76条之规定突破了《继承法》的限制，在继承客体范围方面进行了有效扩充。

但是，“股东资格”又是个什么东西？是否意味着：一、继承人在自然人股东死亡后依《继承法》继受取得股权中的财产权利后，依《公司法》继承“股东资格”，法律就必然赋予该等继承人取得与此相对应的非财产权利；二、如果前述观点能够成立的话，继承人又怎样才能够取得《公司法》上的、完整意义上的股权？对于这些问题，2005年《公司法》没有给出答案。

对于“股东资格”的概念，教科书鲜有涉及，学者讨论似乎也不多。《北京高院指导意见(试行)》第11条给出了一个概念，称“股东资格是投资人取得和行使股东权利并承担股东义务的基础。依据《公司法》的相关规定，有限责任公司股东资格的确认，涉及实际出资数额、股权转让合同、公司章程、股东名册、出资证明书、工商登记等。确认股东资格应当综合考虑多种因素，在具体案件中对事实证据的审查认定，应当根据当事人具体实施民事行为的真实意思表示，选择确认股东资格的标准。”从这一概念出发，结合前述分析，我们可以看出，股东资格的取得意味着继承人必然取得与此相对应的财产权利的所有权，但并不意味着必然取得与此相对应的非财产权利。对于非财产权利的最终取得还取决于两个条件：一、当公司章程有特别规定的，依特别规定取得或者失去非财产权利；二、当公司章程未作特别规定的，尚须经过一个确认程序，继承人方能取得《公司法》上的、完整意义上的股权。

对于股东资格的取得时间，2005年《公司法》也没有给出一个明确的答案。根据《继承法》第2条规定，对于股权的财产权益，依继承的一般原理，其“继承从被继承人死亡时开始”；但对于股权中的非财产权益，其在程序确认之前获授“股东资格”的发生时间应如何确定节点，在2005年《公司法》中亦是个悬而未决的问题。尽管笔者不赞同王利明教授“物权（所有权）说”之股权性质观点，但笔者以为对于继承人获授“股东资格”的发生时间的节点确定可类推适用《物权法》第29条规定，即“因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力。”故，继承人对于股权中的非财产权益资格的取得，自继承开始时发生效力。因此，基于上述分析，笔者认为，继承人“股东资格”之取得时间为继承开始时，即自然人死亡时。但需指出的是，对于股权中财产性权利和股权中非财产性权利，继承人取得的权能内容是不同的，对于前者，继承人取得的是所有权，对于后者，只是取得了一种获授资格，并不意味着继承开始时，继承人就必然取得了《公司法》上的、完整意义上的股权。

对于股权的非财产权利的确认，2005年《公司法》虽无明文规定，但依其相关规定和一般原理，2005年《公司法》第76条属于不排除即自动适用的任意性规范，在公司章程未作例外规定时，公司的其他股东就负有接受该等继承人成为公司股东的法定义务，公司须将该等继承人记载于股东名册并进行工商变更登记。另外，最高人民法院2011年1月27日发布的《关于适用若干问题的规定（三）》（法释[2011]3号）第23条规定，“当事人之间对股权归属发生争议，一方请求人民法院确认其享有股权的，应当证明以下事实之一：（一）已经依法向公司出资或者认缴出资，且不违反法律法规强制性规定（二）已经受让或者以其他形式继受公司股权，且不违反法律法规强制性规定。”继承是“其他方式继受”之一，当公司和公司的其他股东不履行上述法定义务时，显然2005年《公司法》及其司法解释赋予了继承人提起股东资格确认之诉。因此，基于上述分析，对于继承人“股东资格”的确认，一般有两种途径：一是内部确认，即经继承人申请（如存在继承争议或多人继承等情形，另文释析）、公司及其公司其他股东在公司章程未有例外规定的情形下依2005年《公司法》相关规定将该等继承人记载于股东名册、公司章程以及进行工商登记；二是司法确认，即当公司和公司的其他股东不履行上述法定义务时，由相应继承人依2005年《公司法》及其相关司法解释提起股东资格确认之诉予以解决。

作者简介：法学博士，北京市博金律师事务所专职律师，13810112545
江苏省南京市人民政府


南京市人民政府关于取消部分行政审批事项的决定


政府令第208号


　　《南京市人民政府关于取消部分行政审批事项的决定》已经2002年6月10日市政府常务会议审议通过，现予发布，自2002年7月10日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
市长 罗志军
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
二○○二年六月二十二日


　　为适应社会主义市场经济体制的要求，进一步转变政府职能，改革政府管理方式，规范行政行为，贯彻国务院对行政审批制度改革工作提出的"合法、合理、效能、责任、监督"的要求，根据国务院批准的国家监察部、国务院法制办、国务院体改办、中央编办制定的《关于行政审批制度改革工作的实施意见》，市人民政府组织各有关部门和单位对我市市级设定的行政审批事项进行了清理。经过清理，决定对167项行政审批事项予以取消。对已经取消的行政审批事项仍然进行审批的，要依法追究有关部门负责人的责任。

　　附件：南京市人民政府决定取消的部分行政审批事项目录

南京市人民政府决定
取消的部分行政审批事项目录

　　南京市发展计划委员会（7项）
　　1、南京长江岸线利用初审
　　2、新建市、县中专（职业中专）的设置调整的审批
　　3、股份制企业设立、改制的审核
　　4、粉煤灰综合利用企业的资格认定及其年检、粉煤灰准用证的发放和年检
　　5、机电设备招标方式、招标方法及招标人的资格核准
　　6、客车租赁企业设立的备案
　　7、基本建设项目竣工验收的备案

　　 南京市经济委员会（9项）
　　1、全市民爆器材生产流通审批
　　2、第二、三类和特定有机化学品实行特别许可证以及新、改、扩建项目的审核
　　3、监控化学品及其生产技术、专用设备进出口管理的审核
　　4、锅炉新增与改造的核准
　　5、国有大中型企业兼并的审批
　　6、企业职工伤亡事故处理结案的审批
　　7、生产性建设工程项目"三同时"的审核
　　8、监控化学品的现场监督检查管理、数据统计、汇总上报管理、变质或失效的监控化学品管理的审核
　　9、接待国际视察工作检查管理的审核


　　南京市建设委员会（6项）
　　1、在宁承接建设工程施工、勘察设计、监理、及投标许可
　　2、城建监察证的审核
　　3、新开工城市建设项目开工前审计的审核
　　4、城市市政公用基础设施配套费的征收与减免及有关规费的冲抵、记帐的审批
　　5、城建资金计划审批
　　6、装饰装修工程质量监督的核准


　　南京市教育局（14项）
　　1、市属高校本、专科专业设置、调整的备案
　　2、区县教委负责审批的社会办学教育机构名称含"南京"字样的核准
　　3、区县自学考试开考专业的核准
　　4、高等教育自学考试、国家非学历证书考试及成人高校招生考试的考点设置的核准
　　5、普通中小学、中等职业学校落实《学校体育工作条例》、《学校卫生工作条例》评估合格学校的审批
　　6、南京市中等学校招生考试违纪处罚的审批
　　7、南京市师范类毕业生就业工作的审批
　　8、评选表彰南京市优秀教育工作者、名师、名校长的审批
　　9、中小学教师职务资格评审及聘任的审核
　　10、省德育先进学校的评估确认
　　11、市属普通中专招生计划的审核
　　12、普通话水平等级的审核
　　13、中小学饮用水、学生奶、营养餐进入校园的核准
　　14、小升初招生计划的审批


　　南京市科学技术局（10项）
　　1、市秘密技术定秘、解密及涉外科技秘密事项的审核
　　2、本市国家秘密技术出口的审核
　　3、社会力量设立的科学技术奖的核准
　　4、国家、省级科技计划项目及经费的审核
　　5、市级科技计划项目及经费的审批
　　6、本市专利侵权认定和纠纷调处的审批
　　7、本市科技进步奖评审
　　8、市优秀软件奖评审、奖励
　　9、命名市中青年行业技术、学科带头人及后备人员的核准
　　10、南京科技功臣的评审


　　南京市公安局（18项）
　　1、安全技术防范产品销售的审批
　　2、企事业单位招收经济民警政治审查的审批
　　3、宾馆饭店涉外会审
　　4、消防产品、申报消防工程施工资质的审核
　　5、公路客运和危险品运输车辆登记的备案
　　6、对持C照驾驶营运车辆登记备案
　　7、机动车报废更新的核准
　　8、除9座以下营运客车达到报废年限延缓使用的审核
　　9、机动车驾驶员委托外地代审的核准
　　10、注销、撤销机动车驾驶证的核准
　　11、驾驶员考试的核准
　　12、9座以下营运客车达到报废年限延缓使用的核准
　　13、机动车安装尾气净化装置、发动机清洁净化的核准
　　14、机动车检验的核准
　　15、查验机动车购置附加费和养路费凭证的核准
　　16、发生放射性事故的单位报告制度的备案
　　17、客运车辆"春运证"的发放
　　18、十项措施户口审批


　　南京市民政局（8项）
　　1、县属村委会变更及其命名更名的备案
　　2、超过规定面积建墓的审批
　　3、江苏省等级社会福利机构考核评定
　　4、南京市等级社会福利机构评定
　　5、城镇义务兵家属优待金，符合安置条件的退役士兵安置期间生活补助费的核准（不含县）
　　6、军队离退休干部、军队无军籍退休退职职工、伤病残退休士官的接受安置的核准
　　7、复员干部、转业士官的接受安置的核准
　　8、革命烈士、因公牺牲、病故军人和机关工作人员家属应享受一次性抚恤金的核准（不含县）


　　南京市司法局（4项）
　　1、法律咨询服务工作证的发放的审批
　　2、社会法律咨询服务人员从业资格的考试、考核的核准
　　3、公证档案借调、查阅的审批
　　4、国家司法考试报名资格初审和考试的具体组织实施的核准


　　南京市财政局（10项）
　　1、会计基础工作规范化考核确认
　　2、市级事业单位"工效挂钩"方案的备案
　　3、国有企事业单位改制中不良资产、坏帐损失的核销的备案
　　4、有限责任公司国有股份转让、划转的备案
　　5、市级国有企业"工效挂钩"方案的核准
　　6、国有资产授权经营实施方案的审批
　　7、市级行政事业单位预算、决算的审批
　　8、市行政事业收费和政府基金票据发放与核销
　　9、国有资产产权界定的审批
　　10、社会中介机构取得南京市政府采购业务的代理资格、进入南京市政府采购市场的供应商资格、非招标采购方式采购的审批


　　南京市劳动和社会保障局（6项）
　　1、市属困难企业工资预留专户的审批
　　2、技工学校的开办、调整、撤销的审核
　　3、特殊行业招收职工子女和职工因公死亡顶替招收的核准
　　4、事业、企业职工养老、失业、医疗、工伤、生育保险待遇的核准
　　5、纳入医保范围的新添大型医疗仪器及治疗项目、治疗性医院制剂准入的审批
　　6、劳动保障监察的核准


　　南京市国土资源局（4项）
　　1、县城建设用地批后项目供地情况的备案
　　2、耕地占补平衡项目立项的审批
　　3、县城所在镇、建制镇土地等级和基准地价调整的审核
　　4、国有土地使用权的收回的审核


　　南京市药品监督管理局（1项）
　　执业药师报名资格的审核


　　南京市市容管理局（1项）
　　除四害服务专业机构的审批


　　南京市政公用局（6项）
　　1、市政施工企业取费标准证书的审核
　　2、燃气经营企业资质的审核
　　3、1000立方米以上液化石油气工程设施使用许可证的审核
　　4、市政公用工程安全监督的核准
　　5、供水、燃气、公共客运价格的审核
　　6、外地进宁施工企业安全资格证的备案


　　南京市房产管理局（1项）
　　《白蚁预防工程竣工报告》核准


　　南京市园林局（1项）
　　园林绿化、古建筑施工新申请资质的审核


　　南京市交通局（8项）
　　1、船舶交易的核准
　　2、机动车维修尾气治理企业资质的核准
　　3、机动车排气检测人员培训、考核、发放"尾气检验员证"的核准
　　4、涉及与航道有关的水利、水电工程规划、工程设计、河道整治等工程项目规划的审批
　　5、《船舶技术认可证书》、《船舶设计认可证书》的审批
　　6、危险货物运输岗位培训合格证及年审的核准
　　7、《装卸危险货物码头作业许可证》的审批
　　8、外省、市搬运装卸单位驻宁经营的审批


　　南京市农林局（6项）
　　1、省、市级范围水产原（良）种生产许可证的备案
　　2、农民技术资格证书（绿色证书）的备案
　　3、市农机化项目资金的审批
　　4、动物疫病的疫点、疫区、威胁区的划定及疫区的封锁和解除的审核
　　5、外商投资项目的备案
　　6、农林行业总投资500万美元以下的生产型、300万美元以下非生产型中外合资、中外合作项目审批


　　南京市商业贸易局（2项）
　　1、大中型商业设施建设项目的备案
　　2、在南京地区注册的拍卖企业的设立审核


　　南京市粮食局（2项）
　　1、市级储备库专项的审批
　　2、市级粮食储备计划的审批


　　南京市文化局（3项）
　　1、在宁外国人参加非营业性演出的审核
　　2、市级文物保护单位的确定与撤销、文保单位保护范围、建设控制地带的划定的审核
　　3、申办涉外非商业性演出的审核

　　南京市广播电视局（3项）
　　1、广电系统内音像制品的管理（批发）的审核
　　2、有线广播电视设备器材入网许可证备案
　　3、社会公共场所电视大屏幕管理的审核


　　南京市新闻出版社（1项）
　　合资经营、中外合作经营和从事包装装潢印刷品印刷的外商独资企业的设立的审核

　　南京市卫生局（2项）
　　1、医疗机构自制制剂价格的审批
　　2、新增医疗及特需医疗服务项目收费标准的审核


　　南京市体育局（1项）
　　体育经营活动、场所、器材、人员、安全条件是否具备从业标准的审核


　　南京市政府侨务办公室（1项）
　　华侨和港澳同胞特殊坟墓处理的审核


　　南京市外事办公室（1项）
　　三资企业的中方人员出国政审的审批


　　南京市经济体制改革办公室（1项）
　　非上市股份有限公司增资配股、发行新股、派送红股及公积金转增股东的审批


　　南京市国家保密局（1项）
　　不涉及国家秘密的系统（网络）备案


　　南京市建筑工程局（8项）
　　1、系统内外商投资500万美元以内生产型企业的备案
　　2、系统内外商投资企业清算管理的备案
　　3、系统内企业改制中的坏帐核销的备案
　　4、系统内行政事业单位固定资产管理与处置的备案
　　5、新设立建筑业企业资质预审的审核
　　6、建筑工程质量检测不合格报告备案
　　7、依法可不参加招投标的工程施工核准
　　8、建筑施工企业施工人员持证上岗的核准


　　南京市档案局（1项）
　　市以上重点工程竣工档案验收的审核


　　南京市经济协作办公室（3项）
　　1、外地地市级以上政府在宁设立办事机构的审核
　　2、外地县（市）级政府在宁设立办事机构或联络机构核准
　　3、外地企事业单位在宁设立办事机构或联络机构的备案


　　南京市台湾事务办公室（7项）
　　1、在宁常住台胞的备案
　　2、台湾籍同胞升学加分审批
　　3、台胞捐赠的审核
　　4、全市台胞接待工作的备案
　　5、在宁涉台社团的审批
　　6、涉台突发事件的报告、预案和处理的审批
　　7、在宁台湾同胞投资者投诉的审核


　　南京市港务管理局（1项）
　　港口总体布局规划及港口建设项目的审批


　　南京市供销合作总社（4项）
　　1、棉花收购、加工、销售的审核
　　2、农资经营的审核
　　3、再生资源收购网点的审核
　　4、烟花爆竹经营资格的审核

　　南京市墙体材料改革办公室（1项）
　　南京市节能建筑材料产品资质认证的审批


　　南京市气象局（3项）
　　1、传播天气预报和灾害性天气警报的核准
　　2、城市规划、国家重点建设工程、重大区域性经济开发项目和大型太阳能、风能等气候资源开发利用项目可行性论证核准
　　3、气象有偿服务的审批


　　南京市国家安全局（1项）
　　出国(境)人员行前安全防谍教育的审核