教育部、财政部关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见
教育部、财政部
教育部、财政部关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见
教财〔2004〕18号
近几年来，在党中央、国务院的高度重视和正确领导下，各级政府认真贯彻实施科教兴国战略，千方百计增加教育投入，我国高等教育改革取得了重大突破，高等教育事业实现了跨越式发展。随着高等教育规模的不断扩大以及广大人民群众对高等教育需求的日益增长，教育投入与教育需求之间的矛盾更加突出。一些高校在资金供给不足的情况下，为适应事业发展的需要，积极利用银行贷款(以下简称贷款)改善办学条件，解决了事业发展过程中的实际困难。但是，高等学校在利用贷款加快事业发展的同时，也出现了一些不容忽视的问题。部分高校对贷款的风险认识不够，还贷的责任意识不强；个别高校贷款论证不充分，贷款规模大大超出高校的经济承受能力；有的高校缺乏勤俭办事业的思想，不切实际地依靠贷款铺摊子、上项目，盲目追求高标准。这些问题必须引起高度重视和认真解决。
为进一步加强对高校贷款行为的规范和管理，明确还贷责任，防范财务风险，确保高等教育事业的健康、可持续发展，现就加强高校贷款管理工作提出如下意见：
一、高校贷款的指导思想
1．必须坚持科学的发展观和政绩观。各高校必须坚持科学的发展观和政绩观，要从我国基本国情的实际出发，从有利于高等教育事业改革与发展出发，从扎扎实实办好让人民满意的教育出发，正确处理好眼前与长远发展的关系，正确处理好事业发展需要与实际经济承受能力的关系，要提倡厉行节约，坚持量力而行，不能搞短期行为，坚决防止脱离实际大搞建设形成债务风险，坚决反对一切追求奢华、超标准的浪费行为。
2．必须坚持科学、民主的决策程序。贷款高校必须制订总体发展战略规划、学科与师资队伍建设规划和校园建设规划，在高校总体规划下根据事业发展需要和高校的实际偿还能力确定贷款项目及适度的贷款额度。贷款项目和额度必须经过严格、科学的可行性论证，并充分征求广大教职工意见，经学校最高决策机构集体研究决定。贷款额度不得超出预期偿还能力，贷款前应制订切实可行的还贷计划和措施，以保证高校事业健康、平稳的发展。
3．必须坚持“谁贷款，谁负责”的原则。《中华人民共和国高等教育法》明确规定，“高等学校应当面向社会，依法自主办学，实行民主管理。”“高等学校在民事活动中依法享有民事权利，承担民事责任。”贷款高校作为贷款的主体，必须承担还贷责任。各高校要继续深入贯彻落实教育部、财政部《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》的有关要求，把校内各级经济责任制落到实处。高等学校的校(院)长是高等学校的法定代表人，对偿还贷款负有法律责任，要本着对国家和事业负责的态度，提高风险意识，完善决策程序，增强法制观念。在今后高校领导干部经济责任审计中，高校对银行贷款资金的管理情况将作为重要的考核指标。
4．必须坚持效益第一的思想。高等教育事业是社会公益性事业，高等学校的非盈利性质从根本上决定了高成本、有偿性的贷款资金只能作为高校多渠道筹措办学经费的必要补充。因此，各高校必须充分认识到贷款的高额利息支出对现有教育资源产生的负效应，应始终坚持效益第一的思想，切不可把利用贷款作为融通资金的主要方式，要在切实加强管理、提高资金使用效益上动脑筋、想办法，充分挖掘内部潜力，整合现有资源，合理调度资金，通过自有资金的有效运作，减少贷款额度，降低贷款成本。
二、贷款资金的使用方向
高校贷款资金应用于解决制约高校当前和未来事业发展的关键问题以及对高校事业发展有重大影响的项目。贷款资金不得用于对外投资(含对校办产业投资)、科技开发、捐赠、支付罚没款项以及平衡预算抵补日常经费开支的不足等。严禁用贷款资金提高或变相提高人员待遇。
三、贷款资金的管理
贷款高校应成立以校(院)长为组长、主管财务副校(院)长为副组长，财务、基建、监察、审计、工会等部门负责人为成员的贷款资金管理领导小组，负责组织贷款项目的论证、贷款资金的使用、管理与监督。财务部门必须配备专门人员做好贷款资金的管理工作。
对于贷款资金的管理，各高校和有关部门应重点做好以下几方面的工作：
1．建立项目管理责任制。贷款高校要按照“统一领导，分级管理”的原则，按管理层次逐级建立贷款资金项目管理责任制，责任到人，各负其责。贷款高校的校(院)长是高校贷款项目的总负责人，对全部贷款资金使用的安全性、合理性和有效性负责，对确保按期偿还贷款本息负责。各项目负责人必须严格按照项目建设计划使用资金，不得超标准、超计划使用资金，坚持厉行节约的原则，确保项目建设质量。各级财务人员应对资金的使用和管理负责，要制订严格的贷款资金管理制度与办法，确保贷款资金专款专用。严禁用贷款资金进行再融资活动。凡用于基本建设、基础设施改造、设备购置等方面的支出，必须按国家规定的程序操作，通过政府采购、招投标等方式，降低成本，提高效益。
2．建立有效的风险防范机制。贷款高校必须建立完善的风险防范机制。第一，贷款高校要认真研究资金市场的供求情况，根据资金市场利率走势和项目建设进度对资金的需求制定科学、合理的资金使用方案，通过优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。第二，贷款高校应制订切实可行的还款计划，要按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因准备不足、资金周转困难而出现的延期还款损失。第三，贷款高校要建立健全内部监控制度，充分发挥审计、监察、工会等部门的监督作用，对贷款项目实施全方位、全过程监控。贷款资金管理领导小组应定期对贷款资金的使用情况进行分析和评价，对资金使用效益不高的项目及时采取措施予以改进和纠正。对造成贷款资金损失或浪费的部门或个人应追究责任。凡触犯法律的，应移交司法部门追究其刑事责任。
根据《中华人民共和国担保法》的有关规定，各高校不得为任何单位(含校办产业)或个人的经济活动提供担保。
3．建立大额贷款备案制度。为便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况，加强宏观管理与监控，及时采取措施防范财务风险，对所有贷款高校实行大额贷款备案制度。凡累计贷款余额达到本校近三年平均总收入10%的中央部委所属高校，必须将所有贷款项目的可行性研究报告、分年度贷款额度方案、具体还贷计划和措施等相关材料报送主管部门备案。各省、自治区、直辖市教育厅(局委)应会同财政部门结合本地实际，对所属高校的贷款备案制度作出具体规定。
4．建立预警提示制度。为指导贷款高校加强贷款管理，提高风险控制能力，教育部、财政部共同组织开发了“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”(详见附件)。各有关高校可参照该模型的方法和思路，研究确定本校合理的贷款控制规模，随时掌握和了解自身的财务风险状况。有关主管部门应加大对高校贷款管理的宏观监控力度。对于个别已超出偿债能力、财务风险达到预警线的高校，主管部门应及时发出预警通知，要求这些高校调整建设规划、停止贷款。主管部门发出预警通知后，如个别高校仍无视财务风险、继续盲目扩大贷款规模，主管部门可会同财政部门通过扣减专项资金拨款、暂停财政专项资金申请资格等方式对其实施处罚，学校的法人代表要接受主管部门领导的质询，主管部门还可根据国家有关规定对主要责任人员进行严肃处理。
各有关高校必须高度重视贷款管理工作，牢固树立依法理财、诚实守信的思想，明确责任，规范管理，努力形成有效的自我发展、自我约束、自我防范财务风险的机制。教育部、财政部及各有关部门将不定期地对中央部委所属部分贷款高校的贷款项目、额度、风险状况、资金使用效益、还贷计划和还贷情况等方面进行专项检查，发现问题，及时处理。各省、自治区、直辖市教育厅(教委)、财政厅(局)也应采取相应措施，加强对所属高校银行贷款的管理，及时消除各种隐患，确保事业健康发展。
本意见由中央有关主管部门及直属高校自文件下发之日起贯彻执行，各省、自治区、直辖市教育厅(教委、局)、财政厅(局)及所属高校参照执行。
本意见由教育部、财政部负责解释。
高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型
一、基本思路
高等学校(以下简称高校)贷款的前提条件是必须保证未来一定期间内每年具有可用于偿还贷款本息的可偿债资金。在综合考虑未来经费收支增长、资金现值、事业基金中一般基金的余额等因素后，对可偿债资金进行计算并适当调整，即可确定贷款控制额度。高校可据此对自身贷款规模予以合理控制。
实际贷款余额占贷款控制额度的比重即为贷款风险程度。比重越大，风险程度越大。高校应将贷款风险控制在合理的程度范围内。
二、基本设定
1．高校不能因偿还贷款本息而影响现有基本办学能力和正常的教学、科研工作；
2．高校事业在未来一定期间内呈稳定增长的态势；
3．不考虑非常态的不可预计与不可控制的情况(如获得国家财政重点支持、获得大宗无指定用途捐款等)；
4．将高校视为一个整体，不考虑内部各级次的资金分布状况。
三、贷款控制额度测算方法
1．非限定性净收入的确定
高校的收入来源可分为限定性收入(有指定用途)和非限定性收入(无指定用途)两大类。只有非限定性收入才能作为高校偿还债务本息的资金来源。非限定性收入包括非专项教育经费拨款(不含附属中小学教育经费拨款)、教育事业收入、附属单位缴款、其他经费拨款、上级补助收入和其他收入。
非限定性收入=(非专项教育经费拨款-附属中小学教育经费拨款)+教育事业收入+附属单位缴款+其他经费拨款+上级补助收入+其他收入
高校的正常运转和发展必须首先确保必要的刚性支出。必要刚性支出包括基本支出(不含科研支出和已贷款利息支出)和对附属单位补助支出。
必要刚性支出=(基本支出-科研支出-已贷款利息支出)+对附属单位补助支出
非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出
需要特别注意的是，在计算非限定性净收入时，必须确保非限定性收入与必要刚性支出的口径一致。此外，考虑到高校非限定性净收入不可能全部用于偿还贷款本息，因此，各高校可结合实际按一定比例确定可用于偿债的非限定性净收入。
2．根据高校事业稳定发展的基本设定，进一步设定非限定性收入与必要刚性支出按同比例增长，则高校的非限定性净收入也将按同样速度递增，具体增长比例应按照审慎性原则确定。
3．n年期累计非限定性净收入现值
为平衡各年收入与支出中偶然因素的影响，可以年均非限定性净收入Ro为基数，以n年期同期银行平均贷款利率i为折现率，计算未来n年期累计非限定性净收入现值。具体方法如下：
(1) 年均非限定性净收入Ro＝近两年非限定性净收入之和/2
(2) n年期累计非限定性净收入现值=Ro×现值系数f
f = [(1+g)ª ? (1+i)ª －1 ](1+g)/(g－i) (注：由于技术原因n不能显示所以此处n用ª代替)
式中，g为设定的非限定性净收入增长率，n为期间数(年)，i为同期银行贷款利率。
4．n年期累计贷款控制额度
由于高校事业基金一般基金余额中仍有部分资金可用于偿还贷款本息，因此，n年期累计非限定性净收入现值加上一般基金中可用于偿债的资金(可按一般基金的20%－50%测算)，即可测算出n年期累计贷款控制额度(指n年期内累计贷款余额的最大值，不包括已经偿还的贷款)。
n年期累计贷款控制额度＝n年期累计非限定性净收入现值+一般基金中可用于偿债资金
5．n年期累计新增贷款控制额度
假定高校新、旧贷款均需在n年期内全部偿还，则：
n年期累计新增贷款控制额度＝n年期累计贷款控制额度-累计未偿还贷款余额
四、贷款风险程度评价方法
现有贷款风险指数=累计未偿还贷款余额／n年期累计贷款控制额度
现有贷款风险程度评估标准如下：
0．8＜贷款风险指数≤1， 高风险；
0．6＜贷款风险指数≤0．8， 较高风险；
0．4＜贷款风险指数≤0．6， 中等风险；
0．2＜贷款风险指数≤0．4， 较低风险；
0＜贷款风险指数≤0．2， 基本无风险；
如现有贷款风险指数＞l(或n年期累计贷款控制额度≤0)时，则表明高校在该期间内暂无贷款能力，不能再增加任何新的贷款。
五、使用说明
本模型中包含大量设定前提，有关测算结果的准确性视设定条件与实际情况的吻合程度而定。各高校可根据自身实际情况，对个别收支项目进行适当调整，进而确定本校合理的贷款控制额度，并对自身贷款风险状况进行评价。
南京市水利工程管理实施办法
江苏省南京市水利局
南京市水利工程管理实施办法
市水利局
第一章 总则
第一条 为了加强本市水利工程管理，根据《江苏省水利工程管理条例》（以下简称“条例”），结合我市的具体情况，特制定本办法。
第二条 本办法对条例中有关条款作了具体规定和补充，凡没有说明的，均按条例执行。
第三条 本办法适用于本市行政区域的各类大、中、小型水利工程及其附属设施和水利工程管理范围内的水、土、绿化等资料。城区管辖的防洪、排水、供水等设施，按市政府有关规定执行。
第四条 各级人民政府应加强对水利工程管理工作的领导。市、郊区、县的水利部门是水利工程管理的主管部门，可根据需要，设置国家或群众性的管理机构。市长江护岸工程管理处和市秦淮河河道堤防管理处是管理长江南京段和秦淮河河道堤防的国家管理机构。各级水利部门和有关
单位、个人均应按照条例的规定行使权利和承担义务。
第二章 工程保护
第五条 本市各类水利工程的管理范围
（一）主要河、湖的管理范围为迎水坡的坡面、青坎、滩地和河槽。
（二）主要河、湖堤防的管理范围
1、长江：主江堤背水坡堤脚外十五米。
2、滁河、朱家山河：背水坡堤脚处二十米。
3．马汊河：江边至大纬路桥、葛新桥至小头李段为背水坡堤脚外二十米；大纬路桥至冶南铁路桥段为两岸距河道中心线三百米；冶南铁路桥至葛新桥段为两岸距河道中心线一百九十米。
4、新秦淮河：背水坡堤脚外三十米，无堤防段为堆土区迎水坡坡顶向外三十米。
5、老秦淮河：三汊河至东山桥段，以南京市城市总体规划中的河道管理线（蓝线）为界，东山桥至前村韩段干流、句容河和溧水河为背水坡堤脚外二十米。
6、水阳江、固城湖和石臼湖：背水坡堤脚外三十米至五十米。
划定的管理范围线，通过顺堤河或鱼池的，以顺堤河或鱼池梗为界（均含水面）。
以上河道通过城镇段的堤防的管理范围，在采取必要的工程措施，确保防洪安全的前提下，背水坡堤脚外不得少于五米。如在背水坡堤脚外五十米范围内兴建地下建筑物，必须事先征得水利工程管理部门的同意。
现有堤防未达设计标准的（含平台），均应按设计（或城市防洪规划）标准断面背水坡堤脚位置为划定管理范围的依据。
（三）涵闸、抽水站、水库、灌区的管理范围
1．一百立方米／秒流量以上的涵闸：以主体建筑物中心线为准，左、右侧各五十米至一百米，上、下游河道堤防各二百米至五百米。
2．装机容量五百千瓦以上的抽水站：以站房和进出水池中心线为准，上、下游河道堤防各二百米至五百米，左、右侧各五十米至一百米。
3．中型、小（一）型水库：校核洪水位以下的库区；大坝背水坡坝脚外一百米至二百米；大坝两端至山头岗地的顶端，没有山头岗地的，大坝坝端外五十米至一百米；如溢洪道不在上述范围内的，溢洪道顶端两侧各十五米。
4．万亩以上灌区：干渠背水坡坡脚外五米，支渠背水坡坡脚外二米。
过去已划定过管理范围的各类水利工程，如超过上述规定的，按原定范围不变；不足的，按本办法的规定重新划定。
城区的河道堤防（内秦淮河、金川河、惠民河、护城河、南北十里长沟、玉带河、紫金山沟、张王庙沟、唐家山沟等）及抽水泵站等由城建部门负责管理。
其它河道、堤防、闸、站和水库的管理范围，由各区、县人民政府根据实际情况划定。
第六条 各区、县人民政府对水利工程管理范围应定权发证，水利工程管理单位对其管理范围应标图立界，任何单位和个不得干扰管理工作。
第七条 水利工程管理范围内属国家所有的土地，由水利工程管理单位进行管理和使用。其中，已经县级以上人民政府批准，由其它单位或个人使用的，可继续由原单位或个人使用。属于集体所有的土地，其所有权和使用权不变。但以上所有从事生产经营的单位和个人，必须服从水利
工程管理单位的安全监督，不得进行损害水利工程和设施的任何活动。
第三章 工程管理
第八条 各类水利工程应建立管理组织，配备管理人员，制定规章制度。长江、新、老秦淮河（含句容河、溧水河），以市水利部门管理为主，所在区、县配合。滁河、水阳江、石臼湖、固城湖委托所在区、县水利部门管理。三汊湾闸、红山窑闸、划子口闸委托六合县水利部门管理。
天生桥闸委托溧水县水利部门管理。茅东闸、杨家湾闸委托高淳县水利部门管理。其它受益和影响范围跨县（区）的涵闸、水库、抽水站等委托工程所在区、县水利部门管理；受益和影响范围跨乡的工程由区、县水利部门负责管理。
第九条 确因需要，必须在水利工程管理范围内兴建工程设施和建筑物的，按下列程序报批：在马汊河、朱家山河、新秦淮河、老秦淮河的三汊河至东山大桥段河道堤防管理范围内的，由区、县水利部门签署意见后，报市水利部门审批；在长江南京段范围内的，报市水利部门审核后转
报上级水利部门审批；在其它水利工程管理范围内的，由区、县水利部门审批。建设单位必须按分级管理权限，经水利部门审查批准后，方可向上级主管机关报送设计任务书。如涉及交通、环保、城建等部门的，由水利部门会同有关部门审批。
第十条 凡经批准在水利工程管理范围内兴建工程，其开工放样和竣工验收均须向审批单位和水利部门报验，并报送有关资料。
第十一条 凡经批准使用水利工程管理范围内属于国家所有的土地，均须按附表一收取土地占用补偿费。
第十二条 凡经批准兴建工程，如因水质污染等原因，使原有水利工程受到损坏，建设单位应负责恢复原状或赔偿。对挖掘堤防、防洪墙、块石护坡的建设单位，不论面积大小，均按附表二收取工程修复费。
第十三条 凡原无交通要求的涵闸等水利工程，现因交通确需改建的，由交通部门负责。已建和新建港口、码头，必须以服从行洪需要为前提，港口、码头范围内的防汛、排涝、绿化等由港务部门负责。
凡利用堤坝做公路的，路面（含路面两侧各五十厘米的路肩）由交通部门管理、维修和养护；涵闸上的公路桥由交通部门负责维修养护，大修由交通部门和水利部门共同负责。
第十四条 长江南京段的护岸护坡工程，由市水利部门负责牵头，受益单位集资维护或兴建；滁河、水阳江、新、老秦淮河的护坡工程，由市水利、交通部门共同负责；固城湖、石臼湖的护坡工程，由市水利部门负责；其它河道由区、县人民政府根据实际情况作出规定。
第四章 防洪与清障
第十五条 长江南京段、新、老秦淮河（含句容河、溧水河）、滁河（含马汊河、朱家山河）、石臼湖、固城湖、水阳江的防洪警戒水位和防洪调度方案，由市防汛防旱指挥部提出意见，报省防汛防旱指挥部审定，任何单位和个人不得擅自改变和阻挠执行。其它河流由区、县防汛防旱
指挥部审定。
第十六条 中型水库（库容一千万至一亿方）汛期控制蓄水位，由市防汛防旱指挥部提出意见，报省防汛防旱指挥部审定。
小（一）型水库（库容一百万至一千万方）汛期控制蓄水位，由区、县防汛防旱指挥部提出意见，报市防汛防旱指挥部审定。
小（二）型水库（库容十万至一百万方）汛期控制蓄水位，由区、县防汛防旱指挥部审定。
任何单位和个人不得擅自改变和阻挠执行。
第十七条 长江南京段、新、老秦淮河、滁河、水阳江、固城河、石臼湖的骨干防洪工程的标准制订和建设由市水利部门负责，市城建部门配合。其它由所在区、县确定。
第十八条 所有河道一律不准设置任何行洪障碍。确因建设和生产需要，非汛期必须在河道中设置临时设施的，应向当地水利部门申请，如系通航河道，还应征得交通部门同意，并经上级水利主管部门批准，同时预交清障保证金（标准按修复费的二至三倍收取）。建设单位在汛前按期
拆除并报经水利部门验收合格后，由水利部门退还全部保证金。否则，水利部门有权用保证金安排清障工作。
第五章 经营管理
第十九条 市、区、县、乡（镇）的水利工程管理单位在所辖范围内，在不违背国家法律或有关规定的前提下，应充分利用现有的条件，积极开展多种经营，任何单位和个人不得干预。综合经营的盈利，主要应用于扩大再生产和水利工程的管理、维修、养护、更新改造，部分用于改善
职工的生活福利。水利综合经营的成果，任何部门不得平调和挪用。
第二十条 在水利工程防洪排涝范围内受益的工商企业、农场、农户和其它单位，应按条例规定向水利工程管理部门交纳工程管理维护费或负担义务工。工程管理维护费或义务工，按实际受益大小分摊，每年筹集一至二次。其中：农户义务工，按劳力计算，平均每年每个劳力不超过二
十个工日，事业单位按占地面积计算，每年每亩不超过十个工日；企业和个体工商户每年不超过销售总额的千分之二。筹集的经费，只能用于水利工程的维修养护、更新改造 、管理和抗洪抢险。经费的使用应接受上级财政部门监督，并报上级水利部门备案。
第六章 奖励和惩罚
第二十一条 凡在水利工程管理工作中成绩显著，符合条例第二十七条规定要求的单位个体人，由各级人民政府或水利主管部门给予奖励。成绩突出者报省人民政府或省水利主管部门给予奖励。
第二十二条 违反国家法律、条例和本办法的单位和个人，视情节轻重分别给予行政处罚或依法追究刑事责任。
（一）违章占用、出租和转让水利工程管理范围内的土地，应责令退还，限期拆除土地上的生产、生活设施，没收非法所得，并按非建设临时占用土地收费标准的五至十倍罚款，有关主管部门对单位和当事人，应给予行政处分。
（二）违反条例第八条的第一、二、三、八、九款的，应责令恢复原状，追回财物，赔偿损失，没收所用工具，处以修复费五至十倍的罚款，当事人须作出书面检查，所在单位应给予行政处分。
（三）违反条例第八条第四、五、六、七款，在行洪、排涝、送水河道内设置行水障碍者，应责讼限期拆除，恢复原状，赔偿损失，并按侵占河道过水断面面积处以罚款。倾倒垃圾、排放毒水、毒液和其它杂物的，按倾倒和排放物的数量处以罚款。对单位领导人，上级主管部门应给予
行政处分。
（四）凡在堤防上盖房的单位和个人，应责讼限期拆除，恢复原状，并按所占面积处以非建设临时占用土地收费标准的五至十倍罚款，同时须作书面检查，重犯者加倍处罚。
赔偿损失和所收罚款，属于经济补偿性质的，由水利部门专户存储，用于工程的修复、维护，属于经济处罚的，百分之七十上交当地财政部门，百分之三十奖励执行本办法的有功人员。
第二十三条 损坏、毁坏水利工程、擅自设置行洪障碍、改变工程控制运用方案、抗拒执行洪水调度命令、殴打执行公务的水利工程管理人员、蓄意制造水利纠纷等造成人员伤亡、破圩、倒库，或因违章活动造成严重经济损失、情节恶劣的，对肇事人员依法追究刑事责任。
第二十四条 凡违反条例和本办法规定，又拒不接受处理的，按条例第三十一条执行。
第七章 附则
第二十五条 区、县人民政府可根据条例和本办法，结合本地的具体情况，制定实施细则。
第二十六条 本办法由市水利局负责解释，过去的有关规定与条例和本办法有抵触的，一律以条例和本办法为准。
第二十七条 本办法自一九八七年十二月一日起施行。
表一：经批准占用被偿费收费标准（略）
