中国人民建设银行债券调剂试行办法
建设银行
中国人民建设银行债券调剂试行办法
建设银行
第一章 总则
第一条 为了加强资金统一调度，调剂行际间资金余缺，增强资产的流动性，保证全行资金的合理运营，根据《中国人民银行信贷资金管理暂行办法》和《中国人民建设银行资金统一调度暂行办法》，特制定本办法。
第二条 本办法所称债券调剂是指各分行（指各省、自治区、直辖市及计划单列市分行，以下简称各行）之间、各行与总行之间转让和回购由总行统一认购、分配给各行的国库券、政策性金融债券等，可调剂的债券品种和具体调剂方式由总行确定。
第三条 总行统一认购的债券由总行集中管理。非实物券由总行集中向债券托管机构开立托管帐户；实物券由总行集中保管，需要托管时再向托管机构办理托管。
第四条 债券调剂业务归口总行资金计划部管理，管理内容包括制定、解释和修改债券调剂办法，办理调剂中介业务，仲裁调剂纠纷及对外办理债券交易等。
各行对系统内、外的债券调剂或交易业务均需通过总行办理。
第五条 建设银行系统内各分行均可参加本办法规定的债券调剂。分行辖内因债券调剂而发生的资金调度，由分行自行负责。
第二章 调剂原则
第六条 债券调剂实行相互协商、自愿互利、恪守信用的原则。
第七条 每笔债券调剂业务的金额起点为100万元，但最高不得超过其库存总额，严禁买空卖空。
第八条 调剂期限以日为基本单位。
第九条 调剂价格以百元为单位表示，调剂双方可参照同种债券的市值、同业拆借利率和调拨资金利率综合确定。
第十条 债券到期日前一个月停止调剂，清理、核对有关帐户，做好兑付准备工作。
第三章 调剂协议
第十一条 总行资金计划部根据会计部门开出的分行认购债券的资金收帐通知单，按债券的种类和期限分别开立债券托管帐户、登记台帐。同时向分行开出“中国人民建设银行债券收款（托管）确认书”，分行据此登记债券帐目。
债券帐户设立以后，各分行即可进行调剂。
第十二条 调剂双方可以直接协商达成调剂意向，也可以通过口头或书面形式向总行提出申请，由总行协助寻找调剂对象。必要时总行可以根据各行资金余缺情况，督促行际之间进行调剂。
第十三条 调剂双方达成协议后，按要求签订债券转让或回购协议。协议可采取现场签章或传真签章方式。两种方式具有同等效力。
第十四条 总行统一编发协议编号，并对协议内容的完整与有效性进行审核。发现不符合规定要求的协议，通知调剂双方重新填写或修改。对在交割日债券帐户余额不足的交割协议，总行先以电话形式通知双方调剂无效，同时开出“中国人民建设银行债券调剂无效通知单”。
第四章 债券转让
第十五条 债券转让指调剂双方根据协议价格买卖债券，交割完成后，债券所有权即由卖方转归买方。
第十六条 债券转让业务程序：
（一）签订转让协议，并传真或通过计算机网络报送总行资金计划部。
（二）总行收到发来的转让协议，经审核无误后，按协议指定的成交日期同时调增、调减买、卖双方债券帐户余额，并开出“中国人民建设银行债券调剂交割结算通知单”，通知转让双方。
（三）买方按协议指定付款日期将资金划出后，将付款凭证的复印件，于当日下午3时前传真给卖方。
（四）如买方未能按协议指定日期划款或未及时向卖方发出付款凭证（复印件），卖方应填制“中国人民建设银行债券调剂终止交割申请书”，注明具体理由，签章后于指定付款日下午4时30分前以传真形式报送总行。总行收到并确认后，开出“中国人民建设银行债券调剂无效通知
单”给买卖双方，如债券已经过户，即全额划回卖方帐户，并追究买方违约责任。
（五）如买方按约付款并将有关凭证传真给卖方，卖方仍向总行发出终止交割申请书，则追究卖方违约责任。
（六）买卖双方因不可抗力（如电讯中断等）难以按规定传送凭证，须及时主动与对方联系，求得谅解。
第五章 债券回购
第十七条 债券回购指调剂双方在转让债券的同时，约定于未来一既定日期以既定价格实行相反方向二次转让的调剂方式。回购期内债券专户冻结，双方均无处置权。
第十八条 债券回购业务程序：
（一）首次转让的业务处理程序是：
1．调剂双方首次转让成交后的业务处理程序同第十六条。
2．总行收到双方签定的回购协议，经审核无误后，即在协议指定成交日调增买方、调减卖方（指首次转让时买入或卖出债券方，下同）债券帐户余额，转入专户予以冻结，并开出“中国人民建设银行债券调剂交割结算通知单”，通知双方。
（二）到期回购（即二次转让）的业务处理程序是：
1．由卖方按协议将资金划给买方，同时将付款凭证（复印件）传真给买方。
2．总行于协议指定交割日将买方的债券解冻后，调减买方债券帐户余额，同时调增卖方债券帐户余额，并开出“中国人民建设银行债券调剂交割结算通知单”，通知双方。
3．如卖方未能按协议指定到期日划款或未按规定向买方发出付款凭证，买方应填制“中国人民建设银行债券调剂终止交割申请书”，在规定时间内传送总行。
4．总行收到并确认后，将债券继续保留在买方帐户上。
5．卖方超过回购到期日3日不能划款时，买方有权按协议规定将回购债券转为投资，填制“中国人民建设银行债券转户通知单”，通知卖方及总行调整有关帐户余额。也可委托总行按当时的市场调剂价将债券卖出。
第六章 资金清算
第十九条 债券调剂的资金由调剂双方直接清算。分行之间的清算必须通过人民银行实汇资金。总行与分行之间的清算采取调拨资金抵扣或实汇资金方式，即能够在调拨资金中抵扣的以转帐形式进行抵扣，抵扣时由资金计划部开出转帐通知单；不能抵扣的，通过人民银行实汇资金。
第二十条 采用实汇资金清算的分行，必须在调剂协议指定划款日的上午9时以前将资金从人民银行汇出。
第二十一条 债券调剂按协议金额实行逐笔清算，一次结清。
第二十二条 债券调剂的具体会计核算，按《建设银行债券调剂会计核算细则》执行。
第七章 附则
第二十三条 各行要指定专门人员负责债券调剂业务，加强信息交流工作，及时向总行报送有关债券调剂需求情况，总行也要及时向各行反馈信息。
第二十四条 对违反本办法及协议规定的，除协议另有规定者外，根据不同情况，对违约方进行如下处罚：
（一）每日按万分之三至五计收罚金。
（二）因一方过错导致债券调剂无效的，由总行向违约方计收违约金400元，因双方过错导致债券调剂无效的，由总行向调剂双方各收违约金200元。
（三）其他经济处罚。
第二十五条 本办法所称“以上”、“以下”、“日内”、“日满”、“期满”均含本数。
第二十六条 本办法所规定期限的最后一日是星期日（含大星期日）或其他法定休息日的，以休假日的次日为期限的最后一日。
第二十七条 本办法自下发之日起执行，以前总行下发的有关文件规定与本办法相抵触的，以本办法为准。
附件：中国人民建设银行债券调剂会计核算细则
第一条 根据《建设银行债券调剂试行办法》，制定本细则。
第二条 为了正确反映债券的调剂情况，各行的资金计划部门要按债券的种类和期限分别设立债券台帐。为使资金计划部门的债券台帐与会计帐户余额一致，资金计划部门对回购业务要分别设立“回购收券户”和“回购付券户”，用于反映各行在回购调剂时的收券、付券情况。
第三条 债券转让是投资行为，在“长期投资”会计科目中的“债券投资户”核算。债券转让的会计核算如下：
（一）买入方的会计核算。买入方的会计部门根据资金计划部门提供的成交协议以及划款凭证（采用电汇，下同），并将成交协议作为附件调整帐户余额。即增加“长期投资”有关帐户（即“债券投资户”和“应计利息户”，下同）余额，同时减少在中央银行存款。会计分录为：
借：长期投资——债券投资户——××债券户
借：长期投资——应计利息户——××债券户
贷：存中央银行存款
资金计划部门根据成交协议及回单登记台帐，增加本行债券帐户余额。
总行作为买入方，如确定用分行超占总行的调拨资金抵扣时，由总行资金计划部开出“建设银行调拨资金转户通知单”一式四联：两联寄分行计划处，由其转送本行会计部门一联；另两联一联连同成交协议以及划款凭证送总行营业部，一联自留。总行营业部收到后增加“长期投资”有
关帐户余额，同时减少该行“调拨资金”帐户余额。会计分录为：
借：长期投资——债券投资户——××债券户
借：长期投资——应计利息户——××债券户
贷：调拨资金——业务资金户
总行资金计划部根据成交协议和“建设银行调拨资金转户通知单”登记台帐，增加总行债券帐户余额。
（二）卖出方的会计核算。卖出方的会计部门收到电汇凭证，与本行资金计划部门提供的成交协议核对无误后，按本金、利息金额分别填制“建设银行特种转帐凭证”，并开出资金收帐通知单给资金计划部门。具体核算如下：
1．本金核算。实汇资金的，根据本金数额增加在中央银行存款，同时减少“长期投资”帐户余额。会计分录为：
借：存中央银行存款
贷：长期投资——债券投资户——××债券户
资金计划部门根据会计部门的收帐通知单登记台帐，调减本行债券帐户余额。
总行作为卖出方，如确定用总行欠分行的调拨资金抵扣时，由总行资金计划部开出“建设银行调拨资金转户通知单”一式四联：两联寄分行资金计划处，由其转送本行会计部门一联；另两联一联连同成交协议以及划款凭证送总行营业部，一联自留。总行营业部收到后，增加该行“调拨
资金”帐户余额，同时减少“长期投资”帐户余额。会计分录为：
借：调拨资金——业务资金户
贷：长期投资——债券投资户——××债券户
总行资金计划部根据成交协议和“建设银行调拨资金转户通知单”登记台帐，减少总行债券帐户余额。
2．收益核算。按有关财务会计规定，债券收益在“投资收益——债券收益户”中核算。已计算利息的冲减“应计利息户”其差额列投资收益。转帐时会计分录为：
借：存中央银行存款
贷：长期投资——应计利息户
贷：投资收益——债券收益户
第四条 系统内的债券回购视同资金调剂行为。为便于核算，在“调拨资金”科目下设“债券调剂户”，反映系统内行际之间回购债券业务的资金往来；系统内通过债券回购调剂资金的活动，属调拨资金性质，其买入方（首次转让时买入债券的一方，下同）二次转让与首次转让的资金
差额，即利息收入，在“金融企业往来收入——调拨资金利息收入户”中核算，卖出方（首次转让时卖出债券的一方，下同）的利息支出在“金融企业往来支出——调拨资金利息支出户”中核算。债券回购的会计核算如下：
（一）回购首次转让的核算
1．买入方的会计核算。实汇资金的，会计部门根据资金计划部门提供的成交协议以及划款凭证，并将成交协议作为附件调整帐户余额。即减少存中央银行存款，同时增加“调拨资金——债券调剂户”余额。会计分录为：
借：调拨资金——债券调剂户
贷：存中央银行存款
总行作为买入方，如分行超占总行的调拨资金能够低扣时，就在调拨资金中抵扣。会计分录为：
借：调拨资金——债券调剂户
贷：调拨资金——业务资金户
资金计划部门根据成交协议及回单登记台帐，即增加本行债券：“回购收券户”余额。
2．卖出方的会计核算。会计部门收到电汇凭证，与本行资金计划部门提供的成交协议核对无误后，增加在中央银行存款和“调拨资金——债券调剂户”余额，并开出资金收帐通知单给资金计划部门。会计分录为：
借：存中央银行存款
贷：调拨资金——债券调剂户
资金计划部门根据会计部门的收帐通知单登记台帐，调减本行债券库存券户余额，增加“回购付券户”余额。
总行作为卖出方，如确定用总行欠分行的调拨资金抵扣时，由总行资金计划部开出“建设银行调拨资金转户通知单”一式四联：两联寄分行资金计划处，由其转送本行会计部门一联；另两联一联连同成交协议以及划款凭证送总行营业部，一联自留。总行营业部收到后，相应调整帐户余
额。会计分录为：
借：调拨资金——业务资金户
贷：调拨资金——债券调剂户
总行资金计划部根据“建设银行调拨资金通知单”和成交协议登记台帐，调减本行债券库存券户余额，增加“回购付券户”余额。
（二）回购二次转让的会计核算
1．卖出方能够按约付款时的核算。
（1）卖出方：
会计部门根据资金计划部门提供的成交协议及电汇凭证，将本金及利息通过人民银行（或按规定通过调拨资金抵扣）汇给买入方，并按本金、利息分别核算。
本金的会计分录为：
借：调拨资金——债券调剂户
贷：存中央银行存款
或：调拨资金——业务资金户（原理同上）
利息的会计分录为：
借：金融企业往来支出——调拨资金利息支出户
贷：存中央银行存款
或：调拨资金——业务资金户（原理同上）
资金计划部门根据会计部门的收帐通知单登记台帐，增加本行债券库存券户余额，减少“回购付券户”余额。
（2）买入方：
会计部门收到电汇凭证，与本行资金计划部门提供的成交协议核对无误后，按本金、利息分别核算。
本金的会计分录为：
借：存中央银行存款
或：调拨资金——业务资金户（原理同上）
贷：调拨资金——债券调剂户
利息的会计分录为：
借：存中央银行存款
或：调拨资金——业务资金户（原理同上）
贷：金融企业往来收入—调拨资金利息收入户
资金计划部门根据会计部门的收帐通知单登记台帐，减少本行债券“回购收券户”余额。
2．卖出方不能够按约付款，由买入方将债券作为投资时的会计核算。
（1）买入方。由资金计划部门分别本金、利息填制特种转帐凭证送会计部门记帐。会计分录为：
借：长期投资——债券投资户
借：长期投资——应计利息户
贷：调拨资金——债券调剂户
资金计划部门根据成交协议及回单登记台帐，增加本行债券库存券户余额，同时减少“回购收券户”余额。
（2）卖出方。由资金计划部门按上述手续分别填制特种转帐凭证送会计部门记帐。会计分录为：
借：调拨资金——债券调剂户
贷：长期投资——债券投资户
贷：长期投资——应计利息户
资金计划部门根据成交协议及回单登记台帐，减少本行债券库存券户余额，同时减少“回购付券户”余额。
以上差额通过调拨资金利息收入、支出户调整。
3．卖出方不能够按约付款，由买入方将债券卖出时：
（1）买入方的会计部门收到资金后，扣除应得的本金、利息外，结余部分在“其他应付款”中核算。具体如下：
本金核算的会计分录为：
借：存中央银行存款
贷：调拨资金——债券调剂户
利息核算的会计分录为：
借：存中央银行存款
贷：金融企业往来收入——调拨资金利息收入
贷：其他应付款
并将结余的利息汇给卖出方，会计分录为：
借：其他应付款
贷：存中央银行存款
资金计划部门根据成交协议登记台帐，减少“回购收券户”余额。
（2）卖出方的资金计划部门按原出券金额填制特种转帐凭证，通知会计部门调整“长期投资”和“债券调剂户”余额。会计分录为：
借：调拨资金——债券调剂户
贷：长期投资——债券投资户
会计部门收到买入方汇来的利息后，作为投资收益记帐。会计分录为：
借：存中央银行存款
贷：投资收益——债券收益户
资金计划部门根据成交协议登记台帐，同时减少“回购付券户”余额。
第五条 为便于了解债券调剂情况，各行的资金计划部门要及时将债券台帐与会计部门的“长期投资”帐户核对，其平衡公式为：
会计部门“长期投资”科目的某种债券余额＝资金计划部门台帐（该种债券库存券户余额＋该种债券回购付券户余额）
资金计划部门的“回购收券户”余额不参与对本行会计部门“长期投资”科目的对帐，只与总行资金计划部的有关债券帐户对帐。
第六条 为了保持总、分行之间债券帐户余额的正确性，总行资金计划部于每月的5日向各行发送对帐单。
第七条 本细则与《建设银行债券调剂试行办法》同时施行。
1995年4月4日
北京市工程建设监理管理办法（修正）
北京市人民政府
北京市工程建设监理管理办法（修正）
北京市人民政府
根据1997年12月31日北京市人民政府第12号令修改
第一条 为加强对工程建设监理的管理，提高建设工程质量，充分发挥建设投资的综合效益，根据《北京市建设工程质量条例》，制定本办法。
第二条 本办法所称建设监理，是指具有法人资格的监理单位受建设单位的委托，依据有关法律、法规以及合同等对施工阶段工程建设投资、工期和质量进行的监督管理。
第三条 凡在本市行政区域内进行建筑、市政、设备安装等工程建设监理，均按本办法执行。
第四条 市城乡建设委员会（以下简称市建委）是本市工程建设监理的主管机关。
第五条 工程建设监理主管机关主要履行以下职责：
（一）贯彻执行国家和本市有关工程建设监理的法律、法规和规章；
（二）负责本市监理单位的资质管理；
（三）负责中央各部门、军队系统所属监理单位和外省市监理单位，港、澳、台地区以及外国监理单位在本市从事监理业务的管理；
（四）负责本市监理工程师的培训、资格审定和执业注册的管理；
（五）负责工程建设监理招标投标工作的管理；
（六）调解监理争议，调查处理重大监理事故；
（七）检查处理违法的监理行为。
第六条 下列建设工程应当实行监理：
（一）大中型工业和交通建设项目，市政工程和大型民用建设工程；
（二）国家和本市的重点建设工程；
（三）利用外资的建设工程；
（四）高新技术产业开发区工程；
（五）住宅小区和危旧房改造小区工程。
第七条 成立建设监理单位应当具备下列条件：
（一）有固定的经营场所；
（二）甲级监理单位的注册资金不少于100万元， 乙级监理单位的注册资金不少于50万元，丙级监理单位的注册资金不少于10万元；
（三）有符合国家和本市规定的工程技术与管理人员。
第八条 成立监理单位必须经建设监理主管机关批准后，持批准文件向工商行政管理机关申请企业法人登记。
成立外商投资监理单位，应当经建设监理主管机关审查同意，报市对外经济贸易委员会批准，并向工商行政管理机关申请企业法人登记。
第九条 从事监理工作的人员必须取得《监理工程师资格证书》，并由所在的监理单位向建设监理主管机关办理注册登记，领取《监理工程师岗位证书》。未取得《监理工程师岗位证书》的，不得从事监理工作。
第十条 建设单位应当通过招标投标方式选择监理单位。建设单位和监理单位应当签订合同，合同应当具备以下主要条款：
（一）监理的范围和内容；
（二）对工程工期、质量和投资控制的要求；
（三）建设单位赋予监理单位的权限和提供的工作条件；
（四）监理费率和支付方式；
（五）建设单位对监理单位合理化建议的奖励办法；
（六）违约责任。
监理合同签订后，监理单位应当将合同向建设监理主管机关备案。
第十一条 建设单位在监理单位实施监理前应当将监理的范围、内容、总监理工程师姓名及其授予监理单位的权限等，书面通知施工单位；总监理工程师应当将其授予监理工程师的权限书面通知施工单位。
第十二条 监理单位必须按照规定的营业范围和资质等级承接监理业务，并遵守下列规定：
（一）不得监理与本单位有同一隶属关系的单位所承建的建设工程；
（二）禁止将本单位监理的建设工程转给其他单位监理；
（三）不得承包施工或进行材料及设备的销售；
（四）本单位从业人员不得在施工、设备制造和材料销售单位兼职。
第十三条 监理人员进行监理，必须严格执行合同和有关法律、法规、技术标准。
第十四条 工程监理实行总监理工程师负责制。总监理工程师行使合同赋予监理单位的权限，对工程的投资、工期和质量进行全面监督和管理。
在监理过程中，总监理工程师应当向建设单位报告工程情况，未经建设单位特别授权，总监理工程师无权变更建设单位与施工单位签订的工程承包合同。
第十五条 总监理工程师对危及工程质量和安全的施工，按照监理权限可以下达停工指令，对施工单位人员不符合工作要求的，可以要求撤换，施工单位应当执行。
第十六条 对监理的工程项目，施工单位结算工程进度款要经总监理工程师核定签字认可，建设单位同意并报开户银行审查后方可支付。被总监理工程师拒绝签字认可的，建设单位不予支付工程款。
第十七条 对影响工程质量和使用功能以及不合理的设计图纸，监理单位有权要求有关单位修改。对不符合质量要求的材料、设备和构配件，监理单位有权要求生产或者供应单位退换。
第十八条 中央各部门、军队系统所属的监理单位和外省市的监理单位在本市从事监理业务，必须经建设监理主管机关核准并注册登记。
第十九条 外商独资和国外贷款、赠款建设的工程，应当按照投资方的要求或者合同的规定，由国内或者国外的监理单位进行监理。由国外监理公司进行监理的，应当有国内监理单位参加，进行合作监理，并应当经建设监理主管机关批准。
中外共同投资的建设工程，应当由国内的监理单位进行监理，但可根据需要引进国外有关的监理技术或者接受国外监理公司的技术咨询。
第二十条 工程建设监理的费率按国家的有关规定执行。工程建设监理费列入工程概算。
外商独资和国外贷款、赠款建设的工程的工程建设监理费，国内监理单位监理的，可按国内同类型工程监理费率的130%至150%计收；合作监理的，可参照国外标准由建设单位和监理单位商定。
第二十一条 实行监理的工程必须接受建设工程质量监督部门的监督管理。建设单位应当按照国家和本市的有关规定，向建设工程质量监督部门缴纳监督管理费。
第二十二条 对违反本规定，没有办理委托监理的，由建设监理主管机关给予警告、没收违法所得，并可处以1万元以上10万元以下罚款。
第二十三条 监理单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由建设监理主管机关视情节轻重给予警告、没收违法所得、降低资质等级、吊销资质证书，并可处以5 万元以上20万元以下罚款；对直接责任人给予取消《监理工程师资格证书》和《监理工程师岗位证书》的处分：
（一）伪造、涂改、出租、出借、转让《资质等级证书》；
（二）超越资质等级承接监理业务；
（三）将本单位监理的建设工程转给其他单位监理，从中渔利。
第二十四条 中央各部门、军队系统所属监理单位和外省市监理单位未经本市建设监理主管机关核准并注册登记，擅自在本市从事监理业务的，由建设监理主管机关给予警告、没收违法所得、责令停产停业，并可处以1 万元以上10万元以下罚款。
第二十五条 中外监理单位对建设工程进行合作监理，没有经建设监理主管机关批准的，由建设监理主管机关给予合作双方警告、没收违法所得、责令停产停业，并可处以1万元以上10万元以下罚款的处罚。
第二十六条 本办法执行中的具体问题，由市建委负责解释。
第二十七条 本办法自1995年3月10日起施行。
1995年2月21日
